高校基建工程项目全过程跟踪审计.PPTVIP

高校基建工程项目全过程跟踪审计事中审计【案例】某高校在一项办公楼装修工程中，基建处对实木地板进行了核价，单价为385元／㎡。核价时，施工单位提出：因为该房间不规则，施工时实木地板的损耗将会比定额规定的损耗量多很多。基建处通过核实，实测出每平米木地板的消耗量，并将实际损耗量折算计入所核单价中，并约定结算时按所核单价计算，不再执行定额消耗量，但是这一约定并未写入核价通知单中。结算审计时，审计部门发现实木地板单价明显偏高，而且在所核单价基础上附加了定额损耗。审计人员便询问基建管理部门，基建管理部门项目负责人的回答如前文所述，但施工单位坚决不认，理由是“核价通知单上并没有注明单价中已包括实际损耗量”。最后虽然通过协商解决了此事，但是给审计工作带来了不必要的麻烦。第三阶段事后审计——竣工验收审计竣工结算审计竣工财务决算审计基建账务审计高校基建工程项目全过程跟踪审计高校基建工程项目全过程跟踪审计事后审计一、竣工验收的审计高校基建工程项目全过程跟踪审计事后审计（一）竣工验收审计的主要关注点1.审查竣工验收小组的人员组成、专业结构和分工；2.审查建设项目验收过程是否符合现行规范，包括环境验收规范、防火验收规范等；3.对于委托工程监理的建设项目，应检查监理机构对工程质量进行监理的有关资料；4.审查施工单位是否按照规定提供齐全有效的施工技术资料；5.审查对隐蔽工程和特殊环节的验收是否按规定进行了严格的检验；6.审查建设项目验收的手续和资料是否齐全有效；7.审查保修费用是否按合同和有关规定合理确定和控制；8.审查验收过程有无弄虚作假行为。高校基建工程项目全过程跟踪审计事后审计（二）竣工验收审计的常用方法竣工验收审计主要采用“现场检查法”、“设计图、施工图与竣工图循环审查法”等方法。其中，“设计图、施工图与竣工图循环审查法”是指通过分析设计图、施工图与竣工图之间的差异来分析评价相关变更、签证等内容的真实性与合理性的方法。高校基建工程项目全过程跟踪审计事后审计二、竣工结算审计高校基建工程项目全过程跟踪审计事后审计（一）竣工结（决）算审计的重要性在事后审计环节中，竣工结算审计和竣工财务决算审计是重中之重。为了加强对高校基建工程项目的监督与管理，进一步规范竣工结（决）算行为，合理控制工程造价，确定固定资产成本，防范财务风险，提高资金使用效益，维护项目建设参与各方的合法权益，审计部门必须做好竣工结算审计和竣工财务决算审计工作。高校基建工程项目全过程跟踪审计事后审计（二）竣工结算审计和竣工财务决算审计的区别与联系1.两者的区别竣工结算审计：指基建工程项目竣工验收合格后，建设单位按照法定程序对施工单位提交的结算报告及相关结算资料进行审核，确定最终工程建安造价的过程。竣工财务决算审计：指基建工程项目竣工结算后，建设单位编制竣工财务决算并经过审计批复后，形成新增固定资产的最终完全价值的过程。竣工结算确定的是一个工程项目的建筑安装工程造价总额，不是固定资产的最终完全价值；竣工财务决算确定的一个工程项目从无到有的所有相关费用，反映了固定资产的最终完全价值。2.两者的联系竣工财务决算包含了竣工结算的内容；竣工结算是竣工财务决算的一个重要组成部分。高校基建工程项目全过程跟踪审计事后审计（三）竣工结算审计和竣工财务决算审计的主要依据▲《内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计》▲财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建【2004】369号）▲教育厅转发自治区财政厅《关于印发基本建设项目竣工财务决算审批暂行办法的通知》（桂教财基【2007】297号）▲教育厅转发自治区财政厅《关于印发广西壮族自治区财政投资评审管理办法的通知》（桂财办【2012】98号）▲教育厅《广西壮族自治区教育系统基建修缮工程项目审计暂行办法》（桂教纪监【2008】52号）等高校基建工程项目全过程跟踪审计事后审计（四）竣工结算审计的程序和方法1.接收竣工结算资料高校基建工程项目全过程跟踪审计事后审计（1）接收竣工结算资料的有关规定▲施工合同范本《通用条款》规定：“工程竣工验收报告经建设单位认可后28天内，施工单位向建设单位递交竣工结算报告及完整的结算资料。”（《专用条款》有约定的，从其约定）▲基建工程项目竣工验收合格后，施工单位在合同约定的期限内，向建设单位基建管理部门提交经监理单位核查的完整竣工结算资料。对于不完整的结算资料，建设单位有权拒收，并督促施工单位完善竣工结算资料。▲施工单位如未在规定时间内提供完整的工程竣工结算资料，经建设单位催促后14天内仍未提供或没有明确答复，建设单位可