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征收管理类复习测试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日

2.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，处（）以上（）以下的罚款。

A.2000元；2000元；1万元B.1000元；1000元；5000元

C.5000元；5000元；2万元D.1万元；1万元；5万元

3.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经（）批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

A.县以上税务局（分局）局长B.税务所所长

C.省税务局局长D.设区的市税务局局长

4.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A.1年B.2年C.3年D.5年

5.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于（）。

A.罚款、没收违法所得B.无担保债权

C.有担保债权D.所有债权

6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月

7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务局

C.县以上税务局（分局）D.税务所

8.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日

9.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，可以处（）以上（）以下的罚款。

A.2000元；2000元；1万元B.1000元；1000元；5000元

C.5000元；5000元；2万元D.1万元；1万元；5万元

10.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C.省税务局局长D.国家税务总局局长

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.根据《税收征收管理法》，下列属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

2.下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。

A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报

C.纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以采取邮寄、数据电文等方式办理

D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

3.税务机关可以采取的税款征收方式包括（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

4.下列属于税收保全措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

5.纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

A.未按照规定的期限