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2025年个人所得税新税制知识测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20题，合计40分）

1.根据2025年个人所得税新税制，下列收入中不属于综合所得范围的是：

A.某高校教师取得的科研奖励（已纳入工资薪金发放）

B.网络作家按月取得的连载小说稿酬

C.自由职业者为企业提供产品设计取得的劳务报酬

D.个体工商户业主全年经营所得

2.2025年新税制下，居民个人综合所得年度汇算清缴的办理时间为：

A.取得所得的次年1月1日至3月31日

B.取得所得的次年3月1日至6月30日

C.取得所得的当年12月1日至12月31日

D.取得所得的次年2月1日至5月31日

3.纳税人小张（独身）2025年每月工资收入2万元（已扣除“三险一金”），父母均满60周岁（小张为独生子女），有一个正在上小学的女儿，名下无住房且每月支付房租4000元（城市属于国务院确定的一类城市）。其全年专项附加扣除总额为：

A.4.8万元

B.5.4万元

C.6万元

D.6.6万元

4.2025年新税制对综合所得税率表进行了优化，其中扩大了低税率级距。下列关于税率级距调整的表述中，正确的是：

A.全年应纳税所得额不超过3.6万元的部分，税率由3%降至2%

B.超过3.6万元至14.4万元的部分，税率保持10%不变但级距上限提高至16万元

C.超过14.4万元至30万元的部分，税率由20%调整为15%

D.超过42万元至66万元的部分，税率由30%调整为25%

5.纳税人李某2025年从A国取得特许权使用费收入折合人民币20万元，已在A国缴纳个人所得税3万元。已知我国与A国签订了税收协定，且李某为我国居民个人。则李某就该笔收入在我国应补缴的个人所得税为（综合所得年税率表：超过14.4万至30万部分税率20%，速算扣除数16920；超过30万至42万部分税率25%，速算扣除数31920）：

A.0元（已缴税款高于抵免限额）

B.1.2万元

C.2.8万元

D.4万元

6.2025年新税制新增“3岁以下婴幼儿照护”专项附加扣除，其扣除标准为：

A.每个婴幼儿每月800元

B.每个婴幼儿每月1500元

C.每个婴幼儿每月2000元

D.每个婴幼儿每月1000元

7.下列关于“大病医疗”专项附加扣除的表述中，错误的是：

A.扣除范围包括纳税人本人、配偶及未成年子女的医药费用支出

B.扣除限额为年度内个人负担超过1.5万元的部分，最高8万元

C.需在年度汇算清缴时申报扣除

D.可选择由夫妻双方分别扣除各自发生的医药费用

8.非居民个人汤姆（无住所）2025年4月1日入境，12月31日离境，期间在我国取得工资收入50万元（按月平均发放）。根据新税制，汤姆应就该收入缴纳个人所得税的方式为：

A.按综合所得年度汇算清缴

B.按月以“工资薪金所得”单独计算纳税，适用月度税率表

C.按“劳务报酬所得”预扣预缴

D.作为非居民个人，仅就境内支付的部分纳税

9.2025年新税制对“公益捐赠”税前扣除政策进行了调整，下列捐赠中不得全额税前扣除的是：

A.向红十字会捐赠用于地震灾区重建

B.向某985高校捐赠设立贫困生奖学金

C.向中国残疾人福利基金会捐赠用于残疾人康复项目

D.向某非公募基金会捐赠用于疫情防控物资采购（该基金会未被列入财政部、税务总局公布的全额扣除名单）

10.纳税人王某2025年取得综合所得收入120万元（已扣除“三险一金”），其中包含符合条件的股权激励收入30万元（单独计税）。其综合所得应纳税所得额为（假设无专项附加扣除及其他扣除）：

A.120万元

B.90万元

C.84万元

D.108万元

11.2025年新税制下，下列无需办理个人所得税年度汇算清缴的情形是：

A.全年综合所得收入12万元，预缴税额与应纳税额一致

B.全年综合所得收入15万元，预缴税额比应纳税额少2000元

C.全年综合所得收入8万元，预缴税额比应纳税额多500元且放弃退税

D.全年综合所得收入20万元，存在境外所得未申报

12.纳税人张某2025年通过个人所得税APP申报“住房贷款利息”专项附加扣除时，系统提示“该房产已被配偶申报扣除”。根据新税制，正确的处理方式是：

A.张某与配偶协商后，选择其中一方按每月1000元扣除

B.张某与配偶各按每月500元扣除

C.张某可继续申报，系统自动合并扣除

D.张某需提供房产共有证明，方可共同