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税务初任培训试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A.10B.15C.30D.60

2.下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。

A.企业将自产的空调用于职工宿舍

B.企业将外购的食品用于职工福利

C.企业将外购的原材料用于生产产品

D.企业将自产的图书无偿赠送给关联企业

3.2023年，某小型微利企业年应纳税所得额为280万元，其实际缴纳的企业所得税为（）。（注：2023年小型微利企业优惠政策为年应纳税所得额不超过300万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳）

A.14万元B.28万元C.7万元D.21万元

4.个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为（）。

A.取得所得的次年1月1日至3月31日

B.取得所得的次年3月1日至6月30日

C.取得所得的当年12月1日至12月31日

D.取得所得的次年2月1日至5月31日

5.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.关税B.房产税C.增值税D.城镇土地使用税

6.根据《税收违法行为检举管理办法》，检举事项的处理应当在（）内完成；特殊情况需要延长的，应当经本级税务机关负责人批准。

A.30日B.60日C.90日D.120日

7.某企业2023年6月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（）。

A.13万元B.14.3万元C.11.7万元D.15.6万元

8.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。

A.电网与用户之间签订的供用电合同需要缴纳印花税

B.专利证书属于权利、许可证照，按件贴花5元

C.证券交易印花税实行单边征收，由卖出方缴纳

D.企业与银行签订的无息贷款合同需要缴纳印花税

9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A.国家税务总局

B.省、自治区、直辖市税务局

C.县（区）税务局

D.主管税务所

10.某个体工商户2023年取得经营所得120万元，已预缴个人所得税20万元。假设无其他扣除项目，其汇算清缴应补缴的个人所得税为（）。（注：经营所得适用税率表：超过50万元的部分税率35%，速算扣除数65500元）

A.15.45万元B.25.45万元C.35.45万元D.45.45万元

11.下列情形中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.企业将自有房产有偿转让给关联企业

B.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）

C.房地产开发企业将开发的商品房用于职工奖励

D.国家依法收回国有土地使用权而使房地产权属发生转移

12.税务机关采取税收保全措施时，下列财产中不得查封、扣押的是（）。

A.纳税人的一辆价值20万元的轿车

B.纳税人维持生活必需的唯一住房

C.纳税人的一处商铺

D.纳税人的库存商品

13.某企业2023年发生研发费用100万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用40万元。该企业可加计扣除的研发费用总额为（）。（注：2023年研发费用加计扣除比例为100%，委托境外研发按实际发生额的80%且不超过境内符合条件研发费用2/3的部分加计扣除）

A.60万元B.80万元C.100万元D.120万元

14.下列关于消费税的表述中，错误的是（）。

A.白酒实行从价定率和从量定额复合计税

B.卷烟在批发环节加征一道消费税

C.金银首饰在零售环节缴纳消费税

D.电动汽车属于消费税征税范围

15.纳税人对税务机关作出的（）不服的，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，方可向人民法院起诉。

A.罚款决定

B.税收保全措施

C.确认纳税主体的决定

D.发票管理行为

二、多项选择题（每题3分，共30分。每题有2个或2个以上正确选项，错选、漏选均不得分）

1.税收的基本特征包括（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性

2.下列属于增值税一般纳税人不得抵扣进项税额的情形有（）。

A.购进货物用于集体福利

B.购进货物发生非正常损失

C.购进国内旅客运输服务取得增值税电