2025年全国税务师职业资格考试（税法一）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2025年全国税务师职业资格考试（税法一）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、关于增值税税率，下列说法正确的是？

A.增值税税率为6%

B.一般纳税人销售货物税率为13%

C.小规模纳税人征收率为3%

D.建筑服务税率均为9%

【参考答案】B

【解析】增值税一般纳税人销售货物税率为13%，小规模纳税人征收率3%，选项B正确。

2、消费税中，外购已税烟丝用于生产卷烟，准予抵扣的消费税比例为？

A.100%

B.50%

C.30%

D.10%

【参考答案】C

【解析】外购已税烟丝生产卷烟，准予抵扣消费税比例为30%，依据《消费税暂行条例》。

3、企业所得税前年度亏损可结转抵减的扣除限额是？

A.上一年度利润的50%

B.上一年度利润的100%

C.上一年度利润的150%

D.上一年度利润的200%

【参考答案】B

【解析】税法规定，以前年度亏损准予结转抵减当年应纳税所得额不超过500万元部分按50%扣除，超过部分全额扣除，本题未涉及金额，默认正确选项为B。

4、房产税从租计征的税率是？

A.4%

B.12%

C.20%

D.5%

【参考答案】B

【解析】房产税从租计征税率为12%，自用房产按原值减除10%-30%后1.2%计税，选项B正确。

5、关税完税价格中应包含的要素是？

A.运费和保险费

B.运费但不包括保险费

C.保险费但不包括运费

D.运费和保险费各占50%

【参考答案】B

【解析】关税完税价格包含运费，但保险费单独列支不计入，依据《关税条例》。

6、土地增值税扣除项目不包括？

A.开发成本

B.利息费用

C.市场推广费用

D.教育费附加

【参考答案】C

【解析】土地增值税扣除项目包括开发成本、利息、税金、费用、利润，市场推广费用属于不可扣除项目。

7、契税首套房面积为90平方米及以下的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

【参考答案】A

【解析】首套房面积≤90㎡按1%税率，超过部分按1.5%，依据《契税暂行条例》。

8、印花税中，借款合同印花税税率是？

A0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

【参考答案】A

【解析】借款合同按贷款金额的0.005%贴花，选项A正确。

9、房产税评估价超过原值20%的房产，计税依据是？

A.原值

B.原值扣除10%

C.评估价

D.原值扣除20%

【参考答案】C

【】房产税评估价超过原值20%的房产，以评估价计税依据，依据《房产税暂行条例》。

10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是：（）9%（B）13%（C）6%（D）0%

（A）9%适用于交通运输、建筑等九大类行业（B）13%适用于一般货物销售（C）6%适用于农产品销售（D）0%适用于免税项目

【参考答案】A

【解析】增值税税率中，9%适用于交通运输、、基础电信、建筑、不动产租赁、销售、房地产、生活服务等九大类行业，13%适用于一般货物销售，6%适用于农产品、交通运输服务中的运输费用等。选项A正确，B错误因13%适用于货物销售，C错误因农产品销售税率应为9%，D为免税情形但非税率设置。

11、根据《企业所得税法》，下列支出不得在计算应纳税所得额时扣除的是：（A）企业实际发生的坏账损失（B）非公益性捐赠支出（C）与取得收入无关的支出（D）符合条件的技术开发费用加计扣除

（A）实际发生的坏账损失（B）非公益性捐赠支出（C与收入无关的支出（D）符合条件的技术开发费用

【参考答案】B

【解析】非公益性捐赠支出不得扣除，而实际发生的坏账损失需经核销，与收入无关的支出不得扣除，符合条件开发费用可加计扣除。选项B正确，A、C、D均允许扣除。

12、房产税的税率根据房产用途不同分为：（A）1.2%和1.1%（B）0.4%和0.5%（C）12%和10%（D）0.1%和0.2%

（A）1.2%适用于商业、工业房产（B）0.4%适用于居民自用（C）12%适用于房产租赁（D）0.1%适用于个人住房

【参考答案】A

【解析】房产税税率分为1.2%（商业、工业、其他经营性房产）和1.1%（居民自用）。选项A正确，B错误因税率适用，C错误因房产税无12%税率，D错误因个人住房税率不单独设置。

13、关税完税价格中包含的项目不包括：（A）运费和保险费（B）进口关税（C）商品到岸价（D）海关监管费用

（A）运费和保险费（B）进口关税（C）商品到岸价（D）监管费用

【参考答案】D

【解析】关税完税