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银行不良贷款风险管理操作手册

前言

本手册旨在为银行各级机构及从业人员提供关于不良贷款风险管理的系统性操作指引。不良贷款管理是银行业务经营的核心环节，事关银行资产质量、经营效益乃至整体金融稳定。本手册立足于实际操作，强调风险的前瞻识别、精准研判与高效处置，力求为银行构建科学、审慎、可持续的不良贷款风险管理体系提供实践参考。全体相关人员应认真学习、严格执行，并在实践中不断总结完善。

第一章不良贷款的定义与分类标准

1.1不良贷款的定义

不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。

1.2不良贷款的分类标准

根据审慎性原则及相关监管要求，商业银行应将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。

*次级类贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

*可疑类贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

*损失类贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

分类时应综合考虑借款人的还款能力、还款意愿、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价和担保人的支持力度等因素，确保分类结果客观、准确。

第二章贷前风险管理：源头控制

2.1客户准入与尽职调查

*客户选择：优先支持经营状况良好、信用记录优良、还款能力有保障的客户。严格执行客户准入标准，对不符合国家产业政策、环保政策、信用状况不佳的客户坚决不予准入。

*尽职调查：信贷人员必须对借款人进行全面、深入的尽职调查。调查内容包括但不限于：借款人基本情况、财务状况、经营状况、行业风险、市场前景、还款来源、担保措施等。调查过程应坚持独立、客观、审慎原则，确保获取信息的真实性、准确性和完整性。调查报告需如实反映调查情况及风险判断，并对信息来源的可靠性进行说明。

2.2风险评估与审批

*风险评估：基于尽职调查获取的信息，运用定性与定量相结合的方法，对借款人的信用风险、市场风险、操作风险等进行全面评估。重点评估借款人的第一还款来源，审慎评估第二还款来源的保障程度。

*审批流程：严格执行贷款审批权限和审批程序。审批人员应依据尽职调查报告、风险评估结果以及相关政策制度，独立作出审批决策。对于大额、复杂或高风险贷款，应经过集体审议。审批过程应有完整记录，明确各环节审批意见和责任。

2.3合同签订与放款审核

*合同管理：贷款合同及相关法律文件的制定应符合法律法规要求，条款明确、严谨，特别是关于借款金额、期限、利率、还款方式、担保条款、违约责任等核心内容。合同签订前需经过法律审查。

*放款审核：放款前，必须对借款人是否满足放款条件、担保措施是否落实到位、合同条款是否有效执行等进行最终审核。审核无误后方可放款，严禁违规放款。

第三章贷中风险监控与预警

3.1账户监控与资金流向跟踪

*持续监控借款人在本行开立账户的资金往来情况，关注其日常经营现金流是否正常，贷款资金是否按约定用途使用，有无挪用风险。对异常资金流动应及时预警并查明原因。

3.2定期检查与风险预警信号识别

*定期检查：根据贷款额度、风险等级等因素，制定差异化的贷后检查频率和检查内容。检查方式可包括现场检查和非现场检查。重点关注借款人经营状况、财务状况、担保物价值及变现能力的变化。

*预警信号识别：建立健全风险预警指标体系，包括定量指标（如财务比率恶化、逾期欠息、现金流紧张等）和定性指标（如管理层变动、市场声誉下降、涉及诉讼纠纷、行业景气度下滑等）。信贷人员应具备敏锐的风险意识，及时捕捉各类风险预警信号。

3.3资产质量动态评估与分类调整

*基于贷后检查和风险预警信息，定期对贷款资产质量进行重新评估。当借款人的经营状况或还款能力发生重大不利变化，足以影响其还款意愿和能力时，应及时下调贷款分类，并采取相应风险控制措施。资产质量分类调整应严格遵循规定程序，确保公允反映资产真实价值。

第四章不良贷款的认定、核查与报告

4.1不良贷款的认定标准与程序

*严格按照监管规定和内部政策界定不良贷款。当贷款出现逾期、欠息或其他违约情形，或借款人经营出现严重困难、偿债能力显著下降时，应及时将其纳入不良贷款管理。

*不良贷款的认定需履行内部审核程序，由信贷经营部门提出初步意见，风险管理部门进行核查确认，确保认定及时、准确、合规。

4.2不良贷款的内部核查与信息上报

*对已认定的不良贷款，风险管理部门应定期或不定期进行抽查核实，检查认定依据是否充分、分类是否准确、处置措施是否及时有效。

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