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自考中国税制题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.个人所得税

B.增值税

C.企业所得税

D.资源税

答案：B

2.企业所得税的税率一般为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列收入中，不属于个人所得税工资薪金所得的是（）。

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.股票期权

答案：D

4.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.个人纳税人

答案：C

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率一般为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：B

6.下列税种中，属于资源税的是（）。

A.增值税

B.资源税

C.个人所得税

D.营业税

答案：B

7.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.医疗保险

D.以上都是

答案：D

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目是（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资产折旧

D.股东分红

答案：D

9.增值税的进项税额是指（）。

A.购进货物或接受应税服务的增值税额

B.销售货物或提供应税服务的增值税额

C.企业所得税的应纳税额

D.个人所得税的应纳税额

答案：A

10.下列税种中，属于财产税的是（）。

A.增值税

B.财产税

C.个人所得税

D.营业税

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央税的有（）。

A.增值税

B.个人所得税

C.关税

D.资源税

答案：C

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资产折旧

D.股东分红

答案：A、B、C

3.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.医疗保险

D.住房贷款利息

答案：A、B、C、D

4.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.个人纳税人

答案：A、B、C

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率一般为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：B、C、D

6.下列税种中，属于资源税的有（）。

A.资源税

B.增值税

C.个人所得税

D.营业税

答案：A

7.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.医疗保险

D.住房贷款利息

答案：A、B、C、D

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目是（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资产折旧

D.股东分红

答案：D

9.增值税的进项税额是指（）。

A.购进货物或接受应税服务的增值税额

B.销售货物或提供应税服务的增值税额

C.企业所得税的应纳税额

D.个人所得税的应纳税额

答案：A

10.下列税种中，属于财产税的有（）。

A.增值税

B.财产税

C.个人所得税

D.营业税

答案：B

三、判断题（每题2分，共20分）

1.个人所得税的税率一般为累进税率。

答案：正确

2.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：错误

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率一般为6%。

答案：错误

5.下列税种中，属于资源税的是资源税。

答案：正确

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、医疗保险和住房贷款利息。

答案：正确

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目是股东分红。

答案：正确

8.增值税的进项税额是指购进货物或接受应税服务的增值税额。

答案：正确

9.下列税种中，属于财产税的是财产税。

答案：正确

10.个人所得税的税率一般为累进税率。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的纳税人分类及其适用税率。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用的税率一般为13%，小规模纳税人适用的税率一般为3%。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

答案：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、医疗保险、住房贷款利息和住房租金。

3.简述企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目。

答案：企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目包括股东分红、赞助支出、与生产经营无关的支出等。

4.简述资源税的特点。

答案：资源税的特点包括征收对象是自然资源、征收目的是调节资源收益、征收方式是按