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国家司法考试经济法(财税法)模拟练习题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.从事货物销售的单位或个人

B.从事货物销售和进口的单位或个人

C.从事货物销售、进口和提供加工的单位或个人

D.从事货物销售、进口、提供加工和提供应税服务的单位和个人

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内注册登记并从事生产经营的企业

C.在中国境内注册登记并从事生产经营或提供劳务的企业

D.在中国境内注册登记并从事生产经营或提供劳务的企业和其他组织

3.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.消费税的征税范围包括哪些？()

A.烟、酒、化妆品

B.汽车轮胎、摩托车、小汽车

C.以上都是

D.以上都不是

5.营业税的征税范围包括哪些？()

A.销售不动产

B.提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修理、勘探、设计、代理、租赁、融资、保险、文化体育、教育、卫生、社会福利、技术服务、咨询服务等劳务

C.以上都是

D.以上都不是

6.增值税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

7.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

8.个人所得税的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-45%

C.10%-45%

D.15%-45%

9.消费税的税率是多少？()

A.3%-30%

B.5%-30%

C.10%-30%

D.15%-30%

10.营业税的税率是多少？()

A.3%-5%

B.5%-20%

C.3%-20%

D.5%-30%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输业服务

12.企业所得税的纳税人应当具备哪些条件？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.实行独立核算的企业

C.有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件

D.有符合国家规定的注册资本

13.个人所得税的计税依据包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

14.消费税的征收方式有哪些？()

A.比例税率征收

B.定额税率征收

C.比例税率和定额税率结合征收

D.以上都不是

15.营业税的征税范围包括哪些行业？()

A.交通运输业

B.建筑业

C.金融保险业

D.房地产业

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的基本税率为______。

17.企业所得税的纳税年度自______起计算。

18.个人所得税的征收方式分为______和源泉扣缴两种。

19.消费税的征税对象是______。

20.营业税的征税范围包括______。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售免税货物可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的所有企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.消费税的征收环节仅限于生产环节。()

A.正确B.错误

25.营业税的纳税人可以在销售不动产后自行申报纳税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人及其认定标准。

27.什么是企业所得税的源泉扣缴？请说明其适用范围。

28.简述个人所得税的纳税申报方式。

29.消费税的征收环节有哪些？为什么要在这些环节征收消费税？

30.营业税与增值税有何区别？

国家司法考试经济法(财税法)模拟练习题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括从事货物销售、进口、提供加工和提供应税服务的单位和个人。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记并从事生产经营或提供劳务的企业和其他组织。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的