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年税务师之税法一通关考试题库带答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，企业的应纳税所得额是指什么？()

A.企业的会计利润

B.企业的税前利润

C.企业的实际利润

D.企业缴纳企业所得税后的利润

2.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的情形有哪些？()

A.用于生产应税货物或提供应税劳务的购进货物

B.用于免征增值税项目的购进货物

C.用于集体福利的购进货物

D.用于个人消费的购进货物

3.个人所得税中，下列哪项属于工资、薪金所得？()

A.稿酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.特许权使用费所得

D.工资、薪金所得

4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.国家机关

D.社会团体

5.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务的税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

7.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.个人所得税的税率有几种形式？()

A.一种

B.二种

C.三种

D.四种

9.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

10.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.运费

B.手续费

C.包装费

D.捐赠支出

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.投资收益

D.财产转让收入

12.增值税一般纳税人购进以下哪些货物可以抵扣进项税额？()

A.机器设备

B.办公用品

C.用于简易计税方法的建筑服务

D.用于免征增值税项目的货物

13.个人所得税中，以下哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

14.企业所得税中，以下哪些属于费用扣除项目？()

A.投资损失

B.税收滞纳金

C.业务招待费

D.工资薪金支出

15.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

17.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣，但必须取得并符合规定的增值税专用发票。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，税率分为若干级。

19.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三个档次。

20.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额等于企业的收入总额减去准予扣除的项目金额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物时，无论是否开具增值税专用发票，都应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内取得所得的个人。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税纳税人出口货物，可以享受零税率政策。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述企业所得税的纳税申报期限和方式。

27.如何计算增值税的应纳税额？

28.什么是个人所得税的专项附加扣除？

29.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

30.请说明企业所得税中固定资产折旧的计算方法。

年税务师之税法一通关考试题库带答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业的应纳税所得额是指企业根据税法规定，以会计利润为基础，加上或减去税法规定调整的项目金额后计算的金额。

2.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，只有用于生产应税货物或提供应税劳务的购进货物，其进项税额可以抵扣。

3.【答案】D

【解析】个人所得税中的工资、薪金所得包括个人因任职或