税务筹划面试试题及答案.docxVIP

税务筹划面试试题及答案

一、单项选择题

1.以下哪种情况不属于税务筹划的范畴（）

A.利用税收优惠政策降低税负

B.故意隐瞒收入以少缴纳税款

C.合理安排企业组织形式以优化纳税

D.通过转移定价调整利润实现节税

答案：B。税务筹划是在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益。而故意隐瞒收入以少缴纳税款属于偷税行为，是违法的，不属于税务筹划范畴。A选项利用税收优惠政策，C选项合理安排企业组织形式，D选项通过转移定价（在合理合规范围内）都是常见的税务筹划手段。

2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。根据企业所得税法相关规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

3.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）

A.粮食

B.图书

C.化妆品

D.自来水

答案：C。粮食、图书、自来水适用9%的增值税税率，化妆品适用13%的增值税税率。

4.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税收入10.3万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）

A.0.3万元

B.0.1万元

C.0.2万元

D.0.4万元

答案：A。小规模纳税人增值税征收率通常为3%。应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。本题中，含税收入10.3万元，不含税销售额=10.3÷（1+3%）=10万元，应缴纳增值税=10×3%=0.3万元。

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）

A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除中，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1500元的标准定额扣除

D.赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除2000元

答案：C。住房贷款利息专项附加扣除中，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。所以C选项说法错误，A、B、D选项关于个人所得税专项附加扣除的说法均正确。

二、多项选择题

1.税务筹划的基本方法包括（）

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.利用税法漏洞筹划法

答案：ABC。税务筹划的基本方法主要有利用税收优惠政策，这是合法且常见的手段，通过享受国家给予的税收减免等优惠来降低税负；纳税期的递延，通过合理安排收入和支出的时间，将纳税时间推迟，获得资金的时间价值；转让定价筹划法，在关联企业之间通过合理调整交易价格来实现利润的转移和节税。而利用税法漏洞筹划法存在一定的法律风险，并且不符合税务筹划合法合规的本质要求，所以不选D。

2.企业在进行税务筹划时，需要遵循的原则有（）

A.合法性原则

B.效益性原则

C.前瞻性原则

D.综合性原则

答案：ABCD。合法性原则是税务筹划的首要原则，必须在法律允许的范围内进行筹划；效益性原则要求筹划方案能够为企业带来实际的经济利益，成本小于收益；前瞻性原则强调在进行筹划时要对企业未来的经营活动和税收政策变化有一定的预判；综合性原则是指要综合考虑企业的整体情况，不能只关注某一个税种或某一个环节的节税，要从企业全局出发。

3.以下属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工货物用于投资

答案：ACD。将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、无偿赠送等都属于增值税视同销售行为。而将购进货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。所以B选项错误，A、C、D选项正确。

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.股份制企业

答案：ABD。企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，缴纳个人所得税。所以C选项合伙企业不属于企业所得税纳税义务人，A、B、D选项的国有企业、集体企业、股份制企业均属于企业所得税纳税义务人。

5.个人