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2025年税务政策解析软件试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.2025年1月1日起，增值税一般纳税人发生下列哪项业务，可选择适用3%征收率简易计税方法？

A.提供建筑服务

B.销售自产软件产品

C.出租2016年4月30日前取得的不动产

D.提供金融商品转让服务

答案：C

解析：依据《财政部税务总局公告2024年第68号》，出租2016年4月30日前取得的不动产，一般纳税人可选择3%简易计税，政策延续至2025年12月31日。

2.2025年度企业所得税汇算清缴时，研发费用加计扣除比例统一为：

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

答案：C

解析：2025年所有行业研发费用加计扣除比例统一提高至100%，不再区分制造业与非制造业。

3.个人取得全年一次性奖金，2025年可选择单独计税的截止时间是：

A.2025年12月31日

B.2026年1月1日

C.2027年12月31日

D.政策已取消单独计税

答案：A

解析：财税〔2023〕28号文明确，全年一次性奖金单独计税优惠执行至2025年底，2026年起须并入综合所得。

4.2025年小型微利企业应纳税所得额不超过300万元部分，实际税负为：

A.5%

B.7.5%

C.10%

D.15%

答案：A

解析：2025年延续减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负5%。

5.跨境电子商务出口企业2025年适用“无票免税”政策的，须在多长时间内办理出口退（免）税申报？

A.次年4月30日前

B.次年5月31日前

C.次年6月30日前

D.无需申报，自动享受

答案：B

解析：2025年跨境电商出口“无票免税”改为备案制，但仍需在次年5月31日前完成退（免）税申报。

6.2025年1月1日起，个人养老金缴费税前扣除限额为：

A.8000元/年

B.10000元/年

C.12000元/年

D.15000元/年

答案：C

解析：2025年维持12000元/年限额，政策未调整。

7.2025年环境保护税税额标准由哪一级政府确定？

A.国务院

B.省级人大

C.省级政府

D.市级政府

答案：C

解析：环保税税额由省级政府在法定幅度内确定，报同级人大常委会备案。

8.2025年增值税期末留抵退税行业负面清单中，不包括：

A.房地产开发

B.餐饮住宿

C.货币金融服务

D.批发零售

答案：D

解析：2025年负面清单新增“餐饮住宿”，批发零售仍可享受留抵退税。

9.2025年企业招用自主就业退役士兵，定额扣减增值税等税费的最高限额为：

A.6000元/人·年

B.9000元/人·年

C.12000元/人·年

D.15000元/人·年

答案：C

解析：2025年标准提高至12000元，可上浮20%，即最高14400元。

10.2025年印花税中，股权转让书据税率调整为：

A.0.25‰

B.0.5‰

C.0.75‰

D.1‰

答案：B

解析：2025年7月1日起，证券交易印花税税率由1‰降为0.5‰，仅对出让方征收。

11.2025年数字人民币发放工资，个人所得税扣缴义务发生时间为：

A.数字人民币到账日

B.银行代发日

C.员工实际消费日

D.工资所属期最后一日

答案：A

解析：2025年《个税法实施条例》修订明确，以数字人民币形式发放的，以到账日为扣缴义务发生时间。

12.2025年增值税即征即退政策中，对纳税人信用等级要求为：

A.A级

B.B级及以上

C.M级及以上

D.无等级要求

答案：B

解析：2025年即征即退须B级及以上，M级纳税人暂停享受。

13.2025年个人转让新三板创新层股票，个人所得税政策为：

A.免征

B.按20%征税

C.按财产转让所得10%征税

D.按经营所得5%—35%征税

答案：B

解析：2025年延续“差别化个税”，创新层股票转让所得按20%税率征税。

14.2025年增值税一般纳税人取得旅客运输服务电子普通发票，可抵扣进项税额的税率是：

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：D

解析：2025年旅客运输服务税率仍为9%，电子普票须注明旅客身份信息方可抵扣。

15.2025年关税配额内进口棉花，关税税率为：

A.0%

B.1%