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2025年农村集体经济组织税费政策应用考核及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.2025年1月1日起，农村集体经济组织取得的下列哪项收入可继续免征增值税？（）

A.将自产稻谷直接销售给国有粮库

B.将购入化肥转售给成员农户

C.对外提供农机收割服务

D.将门面房出租给快递公司

2.集体经济组织以土地经营权入股农业公司，2025年取得的固定分红应适用的企业所得税处理方式是（）

A.并入应纳税所得额按25%税率纳税

B.减按10%计入应纳税所得额

C.参照“农民专业合作社”免征企业所得税

D.作为权益性投资收益免征企业所得税

3.2025年，村集体领办创办的“××农机联合社”属于小规模纳税人，季度销售额未超过多少万元可免征增值税？（）

A.30

B.45

C.60

D.120

4.农村集体经济组织在2025年将其闲置校舍出租给本村创业青年，合同约定的年租金12万元，应缴纳的房产税为（）

A.0元

B.1440元

C.4800元

D.12000元

5.2025年，集体经济组织接受财政专项补助200万元用于建设仓储设施，该笔资金在企业所得税处理时应（）

A.全额并入当年收入

B.作为不征税收入处理

C.按10年分期确认收益

D.先征后退，次年申请退税

6.2025年，集体经济组织销售自产茶叶，开具增值税普通发票，其征收率为（）

A.0%

B.1%

C.3%

D.9%

7.2025年，村集体统一经营耕地取得的补贴收入，下列表述正确的是（）

A.属于增值税应税收入

B.属于企业所得税不征税收入

C.应开具增值税专用发票

D.应缴纳契税

8.2025年，集体经济组织将旧仓库改建为民宿，发生建筑服务进项税额12万元，该民宿用于对外经营，则进项税额应（）

A.一次性抵扣

B.分两年抵扣，每年50%

C.不得抵扣

D.按折旧年限分期抵扣

9.2025年，集体经济组织代成员销售蔬菜，收取5%手续费，该手续费收入应适用的增值税税目为（）

A.蔬菜初级产品

B.经纪代理服务

C.餐饮服务

D.不动产经营租赁

10.2025年，村集体购买新能源汽车用于村内垃圾清运，车辆购置税的适用税率为（）

A.0%

B.5%

C.10%

D.15%

11.2025年，集体经济组织向银行借款500万元用于粮食仓储，支付全年利息20万元，利息支出在企业所得税前扣除时应（）

A.全额扣除

B.按同期同类贷款利率限额扣除

C.不得扣除

D.按5年摊销扣除

12.2025年，村集体将荒山出租给光伏企业，一次性收取20年租金400万元，增值税纳税义务发生时间为（）

A.合同签订日

B.实际收款日

C.租赁期开始日

D.按年分摊确认

13.2025年，集体经济组织以“公司+农户”方式饲养生猪，委托农户代养，支付给农户的代养费用应取得的发票类型为（）

A.农产品销售发票

B.增值税普通发票（收购）

C.农业生产服务发票

D.增值税专用发票

14.2025年，村集体领办的股份经济合作社向成员分红，下列个人所得税处理正确的是（）

A.按“利息股息红利”20%税率代扣

B.比照上市公司股息差别化政策

C.暂不征收个人所得税

D.按“经营所得”5%–35%超额累进税率

15.2025年，集体经济组织将自产大米通过电商平台销售，月销售额38万元，应免征的教育费附加、地方教育附加合计为（）

A.0元

B.1140元

C.2280元

D.3800元

16.2025年，村集体将鱼塘对外承包，一次性收取承包费60万元，应缴纳的印花税税目为（）

A.财产租赁合同

B.产权转移书据

C.加工承揽合同

D.不征印花税

17.2025年，集体经济组织购入一台联合收割机，价款80万元，可享受的企业所得税优惠政策为（）

A.一次性计入成本费用扣除

B.加速折旧，最短不低于3年

C.按10年直线法折旧

D.按5年双倍余额递减法折旧

18.2025年，村集体将闲置资金委托县农商银行购买保本理财产品，取得收益8万元，应适用的增值税政策为（）

A.按贷款服务6%税率

B.按金融商品转让差额征税

C.免征增值税

D.按3%征收率简易计税

19.2025年，集体经济