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审计学自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的是（）。

A.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性

B.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性

C.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强

D.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱

2.下列关于审计计划的说法中，正确的是（）。

A.总体审计策略不受具体审计计划的影响

B.具体审计计划的核心是确定审计程序的性质、时间安排和范围

C.注册会计师不应当根据具体审计计划调整总体审计策略

D.制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之后

3.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。

A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务

B.注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益

C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行

4.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。

A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的

C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整

D.重要性的确定离不开职业判断

5.下列各项中，不属于控制环境要素的是（）。

A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实

B.内部审计的职能范围

C.治理层的参与程度

D.人力资源政策与实务

6.下列关于审计抽样的说法中，错误的是（）。

A.审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的细节测试

B.统计抽样的优点在于能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险

C.非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样同样有效的结果

D.注册会计师在实施控制测试时，应采用统计抽样

7.下列有关函证的说法中，正确的是（）。

A.函证应收账款可以证实应收账款的完整性认定

B.注册会计师应当对银行存款实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低

C.函证通常适用于对短期借款、应付账款等项目的审计

D.积极式函证要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函

8.下列关于存货监盘的说法中，正确的是（）。

A.存货监盘的目的是确定存货的所有权

B.注册会计师应当对被审计单位的所有存货实施监盘程序

C.存货监盘可以同时实现存在、完整性、权利和义务等多项审计目标

D.注册会计师在实施存货监盘时，主要采用观察程序

9.下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（）。

A.审计工作底稿是审计证据的载体

B.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程

C.审计工作底稿的所有权属于被审计单位

D.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录

10.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）。

A.审计报告的收件人应当是被审计单位

B.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括提及财务报表附注

C.审计报告的意见段应当说明财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

D.注册会计师可以在审计报告中提及已在财务报表中列报或披露的补充信息

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.审计的独立性主要体现在（）。

A.组织独立

B.人员独立

C.经济独立

D.工作独立

2.注册会计师在审计过程中获取审计证据的方法有（）。

A.检查

B.观察

C.询问

D.函证

3.下列各项中，属于内部控制要素的有（）。

A.控制环境

B.风险评估过程

C.信息系统与沟通

D.控制活动

4.下列关于审计重要性的说法中，正确的有（）。

A.重要性的确定需要考虑被审计单位的具体情况

B.重要性与审计风险之间存在反向关系

C.重要性水平越高，应当获取的审计证据越多

D.重要性的确定离不开职业判断

5.下列各项中，属于审计抽样中的抽样风险的有（）。

A.信赖过度风险

B.信赖不足风险

C.误受风险

D.误拒风险

6.注册会计师在对应收账款进行函证时，下列做法正确的有（）。

A.通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证