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增值税例题讲解

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业销售货物，销售额为100万元，增值税税率为13%，计算该企业应缴纳的增值税额。()

A.13万元

B.10.5万元

C.12.5万元

D.11万元

2.某企业购进原材料，支付货款10万元，增值税进项税额为1.3万元，该企业本月可抵扣的进项税额为多少？()

A.8.7万元

B.1.3万元

C.10万元

D.9.7万元

3.某企业购进设备，支付货款20万元，增值税税率为16%，计算该企业应缴纳的增值税额。()

A.3.2万元

B.3.3万元

C.3.4万元

D.3.5万元

4.某企业销售服务，销售额为50万元，增值税税率为6%，计算该企业应缴纳的增值税额。()

A.3万元

B.4.5万元

C.6万元

D.7.5万元

5.某企业购进不动产，支付货款30万元，增值税税率为9%，计算该企业应缴纳的增值税额。()

A.2.7万元

B.2.8万元

C.3万元

D.3.1万元

6.某企业购进农产品，支付货款40万元，增值税进项税额为4万元，该企业本月可抵扣的进项税额为多少？()

A.36万元

B.4万元

C.40万元

D.36万元

7.某企业销售不动产，销售额为200万元，增值税税率为5%，计算该企业应缴纳的增值税额。()

A.10万元

B.10.5万元

C.11万元

D.11.5万元

8.某企业销售货物，销售额为80万元，增值税税率为9%，计算该企业应缴纳的增值税额。()

A.7.2万元

B.7.3万元

C.7.4万元

D.7.5万元

9.某企业购进货物，支付货款50万元，增值税税率为17%，计算该企业应缴纳的增值税额。()

A.8.5万元

B.8.6万元

C.8.7万元

D.8.8万元

10.某企业销售无形资产，销售额为100万元，增值税税率为6%，计算该企业应缴纳的增值税额。()

A.6万元

B.6.1万元

C.6.2万元

D.6.3万元

11.某企业购进设备，支付货款60万元，增值税税率为10%，计算该企业应缴纳的增值税额。()

A.6万元

B.6.1万元

C.6.2万元

D.6.3万元

二、多选题(共5题)

12.以下哪些情况可以抵扣增值税进项税额？()

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进自用小汽车支付的增值税

D.购进用于简易计税方法计税项目支付的增值税

13.增值税的税率包括哪些？()

A.6%

B.13%

C.9%

D.3%

14.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

15.增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.从事提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的单位和个人

C.从事提供现代服务、生活服务、娱乐服务等的单位和个人

D.从事出口货物的单位和个人

16.以下哪些属于增值税应纳税额的计算公式？()

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额÷(1+税率)×税率

C.应纳税额=购进货款×税率

D.应纳税额=购进货款÷(1+税率)×税率

三、填空题(共5题)

17.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中，小规模纳税人的年应征增值税销售额不超过__万元。

18.增值税的税率分为__%、__%、__%，分别适用于不同的征税对象。

19.增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×__，其中销售额是指不含__的销售额。

20.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受服务所支付或者负担的__，准予从销项税额中抵扣。

21.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务时，向购买方开具的，记载了__、__、__等信息的发票。

四、判断题(共5题)

22.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

23.增值税的税率是固定的，不会随着时间变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税期限是固定的，所有纳税人必须按照固定期限申报纳税。()

A.正确B.错误

25.小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，但不能开具增值税专用发