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审计独立性考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.审计独立性最强的审计类型是（）

A.内部审计B.政府审计C.注册会计师审计D.部门审计

2.下列关于审计独立性的内涵，说法错误的是（）

A.实质上的独立是一种内心状态

B.形式上的独立是一种外在表现

C.只要保持实质上独立就可以，形式上无所谓

D.审计人员要同时保持实质上和形式上的独立

3.审计人员在执行审计业务时，应当保持实质上和形式上的独立，不得与被审计单位存在经济利益关系。这是对审计人员（）的要求。

A.客观性B.独立性C.公正性D.保密性

4.注册会计师在执业过程中，当出现下列（）情形时，可以作为减责事由。

A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误

B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的

C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”

D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资

5.下列各项中，不会对独立性产生不利影响的是（）

A.审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益

B.审计项目组成员与审计客户的高级管理人员存在密切私人关系

C.审计项目组成员的近亲属在审计客户中担任重要职位

D.审计项目组成员在审计客户中拥有间接经济利益，且经济利益重大

6.会计师事务所为审计客户提供的下列服务中，通常不会对独立性产生不利影响的是（）

A.编制财务报表B.设计内部控制C.税务咨询D.担任首席法律顾问

7.以下关于审计独立性的说法，正确的是（）

A.独立性是审计的本质特征

B.只要审计人员保持职业道德就能保证独立性

C.独立性只要求审计人员与被审计单位没有经济往来

D.政府审计不需要强调独立性

8.下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是（）

A.审计项目组成员的薪酬与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩

B.会计师事务所向审计客户提供诉讼支持服务

C.会计师事务所的合伙人兼任审计客户的独立董事

D.审计项目组成员在审计客户中拥有重大间接经济利益

9.如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。此时应当采取的措施是（）

A.要求该项目组成员尽快处置全部直接经济利益

B.要求该项目组成员尽快处置部分直接经济利益

C.不允许该项目组成员参与审计业务

D.由项目组以外的注册会计师复核该项目组成员已执行的工作

10.审计人员在确定审计收费时，下列做法中不正确的是（）

A.在确定收费时应当考虑专业服务所需的知识和技能

B.在确定收费时应当考虑所需专业人员的水平和经验

C.在确定收费时应当考虑各级别专业人员提供服务所需的时间

D.在确定收费时应当以审计客户的经济状况为主要依据

答案：1.C2.C3.B4.B5.C6.C7.A8.B9.C10.D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.审计独立性包括（）

A.机构独立B.人员独立C.经济独立D.工作独立

2.可能损害审计独立性的因素有（）

A.经济利益B.自我评价C.关联关系D.外界压力

3.下列属于注册会计师审计独立性要求的有（）

A.与被审计单位保持实质上独立

B.与被审计单位保持形式上独立

C.与审计委托者保持实质上独立

D.与审计委托者保持形式上独立

4.为保持独立性，会计师事务所（）

A.不得为审计客户提供内部控制设计服务

B.不得为审计客户提供编制财务报表服务

C.不得与审计客户存在经济利益关系

D.不得与审计客户高级管理人员存在密切私人关系

5.以下关于审计独立性的表述，正确的有（）

A.独立性是审计的灵魂

B.审计人员在执行审计业务时，要从实质上和形式上保持独立

C.审计机构和人员与被审计单位在组织上、经济上、工作过程中应相互独立

D.政府审计、内部审计和注册会计师审计都需要保持独立性

6.当会计师事务所与审计客户存在下列（）关系时，可能对独立性产生不利影响。

A.审计客户是会计师事务所的重要客户

B.会计师事务所的合伙人与审计客户的董事有亲属关系

C.会计师事务所向审计客户提供了非审计服务

D.审计客户欠会计师事务所审计费用

7.为确保审计独立性，审计人员应（）

A.严格遵守职业道德规范

B.保持应有的职业谨慎

C.不参与被审计单位的经营管理活动