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2025年第四批初级会计经济法考试真题及答案解析

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.2024年7月，甲公司向乙公司销售一批货物，合同约定不含税售价120万元，适用增值税税率13%。货物发出并办妥托收手续后，甲公司即确认收入。则甲公司应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.13.2??B.15.6??C.13??D.15

【答案】B

【解析】增值税销项税额＝120×13%＝15.6（万元）。收入确认时点与纳税义务发生时间同步，故选B。

2.根据支付结算法律制度，下列关于银行本票的说法中，正确的是（）。

A.银行本票只能用于转账，不得支取现金

B.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月

C.银行本票丧失后，失票人可以先挂失止付，再申请公示催告

D.银行本票必须由付款银行签发，收款人名称可以授权补记

【答案】C

【解析】A项错误，银行本票可以支取现金；B项错误，提示付款期限最长2个月；D项错误，收款人名称不得授权补记；C项符合《票据法》第15条、第86条规定，正确。

3.甲公司2024年度利润总额为800万元，当年发生符合条件的公益性捐赠支出100万元，当年利润总额的12%为96万元。则甲公司当年准予在企业所得税前扣除的捐赠支出为（）万元。

A.96??B.100??C.84??D.0

【答案】A

【解析】扣除限额＝800×12%＝96（万元），实际发生100万元，超限4万元不得结转以后年度，故选A。

4.根据消费税法律制度，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.电动汽车??B.酒精度4%的啤酒??C.航空煤油??D.不含税售价120元/毫升的香水

【答案】D

【解析】电动汽车不征消费税；啤酒酒精度≥4.5%才征；航空煤油暂缓征收；高档化妆品（含香水）售价≥10元/毫升即征，故选D。

5.2024年9月，王某出租自有住房，租期1年，一次性收取全年不含税租金12万元，则王某应缴纳房产税的计税依据为（）万元。

A.12??B.10.8??C.14.4??D.0

【答案】A

【解析】个人出租住房，按租金收入12%从租计征，计税依据为不含税收入12万元，故选A。

6.甲公司系小规模纳税人，2024年第四季度取得含税销售收入103万元，征收率3%，则当季应纳增值税为（）万元。

A.3??B.3.09??C.3.18??D.0

【答案】A

【解析】小规模纳税人应纳税额＝103÷（1＋3%）×3%＝3（万元），故选A。

7.根据企业所得税法律制度，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业转让国债取得的转让收益

B.企业取得符合条件的居民企业之间的股息红利

C.企业取得财政性资金，用于购建固定资产

D.企业取得地方政府债券利息收入

【答案】B

【解析】A项属应税收入；C项需符合不征税条件；D项属应税收入；B项符合《企业所得税法》第26条免税规定，正确。

8.2024年10月，甲公司进口一批高档化妆品，关税完税价格100万元，关税税率10%，消费税税率15%，增值税税率13%，则进口环节增值税的组成计税价格为（）万元。

A.135.29??B.125??C.141.25??D.130

【答案】A

【解析】组成计税价格＝（100＋100×10%）÷（1－15%）＝135.29（万元），故选A。

9.根据税收征收管理法律制度，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照后，应自领取之日起15日内办理税务登记

B.纳税人税务登记内容发生变更的，应自变更之日起30日内办理变更登记

C.纳税人被吊销营业执照的，应自吊销之日起10日内办理注销登记

D.境外企业在中国境内承包工程的，应自项目合同签订之日起45日内办理临时税务登记

【答案】B

【解析】A项应为30日；C项应为15日；D项应为30日；B项符合《税收征管法》第16条，正确。

10.甲公司2024年8月购入一台生产设备，不含税价200万元，增值税26万元，预计使用年限10年，净残值率5%，采用年限平均法计提折旧。则2024年应计提折旧额为（）万元。

A.7.92??B.8.33??C.6.33??D.7.5

【答案】A

【解析】年折旧额＝200×（1－5%）÷10＝19（万元），2024年折旧月份5个月，19×5/12＝7.92（万元），故选A。