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2025年个人所得税应纳税所得额试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.2025年度，居民个人取得工资薪金所得，在计算应纳税所得额时，每月可减除的基本费用标准为（）元。

A.3000??B.4000??C.5000??D.6000

答案：C

解析：根据《个人所得税法》第六条，2025年基本减除费用标准仍为5000元/月，全年6万元。

2.纳税人2025年取得全年一次性奖金，选择单独计税的，适用税率表为（）。

A.综合所得税率表??B.月度税率表??C.全年一次性奖金税率表??D.劳务报酬税率表

答案：C

解析：财税〔2018〕164号文延续政策，2025年仍可单独适用全年一次性奖金税率表，2026年起并入综合所得。

3.2025年，纳税人赡养一位年满60周岁的父母，每月可扣除的专项附加扣除额为（）元。

A.1000??B.1500??C.2000??D.2500

答案：C

解析：赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月，可由兄弟姐妹分摊，但总额不超过2000元。

4.下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独立董事费??B.差旅费津贴??C.误餐补助??D.单位发放的节日补贴

答案：D

解析：节日补贴具有工资性质，应并入工资薪金所得；独立董事费属劳务报酬；差旅费津贴、误餐补助在规定标准内免税。

5.2025年，纳税人取得特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为（）元。

A.500??B.800??C.1000??D.1200

答案：B

解析：特许权使用费所得每次收入≤4000元时，减除800元；超过4000元时，减除20%。

6.2025年，居民个人取得稿酬所得，在计算应纳税所得额时，可再减按（）计入收入额。

A.56%??B.70%??C.80%??D.100%

答案：B

解析：稿酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，再减按70%计算，即实际税负为收入×56%。

7.2025年，纳税人同时接受学历继续教育和职业资格继续教育，当年可扣除的专项附加扣除合计上限为（）元。

A.3600??B.4800??C.8400??D.12000

答案：C

解析：学历教育每月400元，最长48个月；职业资格教育当年3600元；同一年度可叠加，上限8400元。

8.2025年，居民个人取得综合所得，汇算清缴的办理期限为次年（）。

A.1月1日至3月31日??B.3月1日至6月30日??C.1月1日至5月31日??D.4月1日至6月30日

答案：B

解析：《个人所得税法实施条例》规定，综合所得汇算清缴期为次年3月1日至6月30日。

9.2025年，纳税人取得上市公司股票股息，持股期限超过1年，适用的个人所得税税率为（）。

A.0%??B.5%??C.10%??D.20%

答案：A

解析：财税〔2015〕101号文延续，持股超过1年的股息红利暂免征收个人所得税。

10.2025年，非居民个人取得来源于我国的工资薪金所得，每月可减除费用为（）元。

A.2000??B.3000??C.4000??D.5000

答案：D

解析：非居民个人工资薪金所得减除费用标准与居民相同，为5000元/月。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

11.下列各项中，属于2025年专项附加扣除项目的有（）。

A.子女教育??B.住房贷款利息??C.住房租金??D.商业健康保险??E.赡养老人

答案：A、B、C、E

解析：商业健康保险属于依法确定的其他扣除，不属于专项附加扣除。

12.2025年，居民个人在计算综合所得时，允许依法扣除的项目包括（）。

A.基本减除费用6万元??B.专项扣除（三险一金）??C.专项附加扣除??D.捐赠支出不超过应纳税所得额30%的部分??E.企业年金个人缴费

答案：A、B、C、D、E

解析：上述项目均可在综合所得中依法扣除。

13.2025年，纳税人取得下列收入，应按“劳务报酬所得”计税的有（）。

A.兼职讲课费??B.独立董事费??C.保险营销员佣金??D.出租车驾驶员收入??E.个人翻译收入

答案：A、B、E

解析：保险营销员佣金属“工资薪金”；出租车驾驶员收入属“经营所得”。

14.2025年，下列关于全年一次性奖金计税的说法正确的有（）。

A.2025年仍可单独计税??B.2026年起必须并入综合所得??C.单独计税时按12个月分摊找税率??D.每人每年只能使用一