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高新技术企业税务风险防范与税务筹划

目录

内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.1国家创新驱动发展战略概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.1.2高新企业财税政策环境分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2核心概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2.1“高新企业”身份认定解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.2.2财税风险管理要点阐释．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.2.3财税优化策略说明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

1.3.1主要探讨范畴界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

1.3.2研究采用的主要技术路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

高新技术企业财税环境分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.1相关法律法规体系梳理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.1.1高新企业资质管理相关法规．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.1.2企业所得税优惠政策规定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.1.3税收征管相关制度要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

2.2政策优惠及其变动趋势．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

2.3财税运作常见环境挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

2.3.1审计检查关注重点分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

2.3.2区域性财税差异比较．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.3.3行业特殊性税务影响探讨．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

高新企业常见涉税风险识别与管控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.1身份资格及维持相关风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.1.1认定条件符合性风险点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.1.2资质年检及动态监管风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

3.2收入确认与成本归集风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

3.2.1特殊交易收入税务处理风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

3.2.2成本费用扣除合规性风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

3.2.3资产折旧摊销风险分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62

3.3研发费用加计扣除风险管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63

3.3.1成本核算准确性风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

3.3.2档案资料完整性风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67

3.3.3计提与归集合规性风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69

3.4关联交易税务风险防控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72

3.4.1关联交易定价合规性评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．74

3.4.2收入/成本分摊方法风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76

3.5其他潜在税务风险点提示．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78

3.5.1汇兑损益处理风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79

3.5.2关税收滞补税风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81