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学校财务管理自查整改情况总结报告

为全面贯彻落实《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规要求，切实加强学校财务管理规范化建设，我校于2023年3月至6月开展了为期4个月的财务管理专项自查整改工作。本次自查以“全面覆盖、突出重点、立行立改、长效巩固”为原则，覆盖2021-2022年度财务收支、预算执行、资产管理、采购管理等全流程业务，涉及财务处、各二级学院、后勤保障处、基建处等12个责任部门。现将自查整改情况总结如下：

一、自查工作开展情况

为确保自查工作实效，学校成立了由分管财务副校长任组长，财务处处长、审计处处长、纪检监察室主任为副组长，各二级单位负责人为成员的专项工作组，制定《财务管理自查工作方案》，明确“问题清单-责任清单-整改清单”三单联动机制。自查过程中，采取“部门自查+专项检查+交叉复核”三级核查模式：首先由各业务部门对照《学校财务管理制度汇编》开展全面自查，形成《部门自查问题台账》；其次由财务处联合审计处组成10人专项检查组，通过查阅会计凭证2300余册、核对银行流水1200余笔、实地盘点资产5000余件、访谈相关人员80余人次等方式，对预算执行、收支管理、资产管理等6大类32项重点内容进行深度核查；最后由纪检监察室随机抽取30%的业务资料进行交叉复核，确保自查结果真实准确。经统计，本次自查共发现问题4类17项，涉及具体业务事项52个。

二、自查发现的主要问题

（一）预算管理方面。一是预算编制科学性不足。部分二级学院项目预算编制依赖历史数据，未充分结合年度重点工作和实际需求，如2022年“教学设备维护费”预算35万元，实际支出仅18万元，执行率51.4%；而“学生竞赛专项”预算12万元，因新增省级赛事实际支出25万元，超支13万元。二是项目库建设不完善。部分新增项目未提前纳入项目库储备，2022年基建处申报的“校园管网改造项目”因前期论证不充分，导致预算下达后3个月才完成招标，影响整体执行进度。三是预算执行监控不到位。对“三公”经费、科研经费等重点领域的动态监控仅停留在月度数据通报层面，未建立“预警-约谈-调整”闭环机制，2021年某学院“差旅费”超预算15%，直至年底结算才被发现。

（二）收支管理方面。一是收入入账不及时。部分二级学院存在“以收抵支”现象，如继续教育学院2021年收取的非学历培训费8.6万元，未及时上缴财务处，直接用于外聘教师课酬支出，形成“坐收坐支”。二是往来款清理不及时。其他应收款中“教职工借款”挂账超过1年的有12笔，涉及金额16.3万元，其中3笔为2020年的出差借款，因借款人离职未及时清理。三是票据管理不规范。部分业务部门存在票据开具与实际业务内容不符情况，2022年后勤处开具的“场地租赁费”票据中，有4张备注的租赁时间与实际合同约定时间相差15天，存在税务风险。

（三）资产管理方面。一是资产台账不完整。部分教学设备未及时录入资产管理系统，经实地盘点，发现2021年购入的50台笔记本电脑（价值28万元）因验收环节疏漏，未在系统中登记，导致账实不符。二是资产盘点制度执行不到位。2021-2022年仅有1次全校性资产盘点，且未形成书面盘点报告，部分学院自行盘点的记录仅保存电子表格，未留存签字确认的纸质文档。三是资产处置流程不规范。2022年某实验室报废的30台旧电脑（原值12万元），未按规定报上级主管部门审批，直接由后勤处联系废品回收公司处理，未取得处置收入。

（四）内控管理方面。一是岗位设置存在兼任风险。财务处“出纳”与“会计档案保管”岗位由同一人兼任，违反《会计基础工作规范》中“不相容岗位分离”要求；部分二级学院报账员同时负责本部门经费审批，存在“既管钱又批钱”的内控漏洞。二是审批流程执行不到位。2021年12月一笔5万元的“教材采购费”报销，仅有经办人和部门负责人签字，缺少分管校领导审批，财务审核时未严格把关即予以支付。三是内部审计力量薄弱。审计处仅有2名专职审计人员，2021-2022年未开展过专项财务审计，对二级单位的财务监督主要依赖年终抽查，监督覆盖面不足。

三、整改措施及成效

（一）预算管理整改。一是优化预算编制流程。修订《学校预算管理办法》，要求各部门申报项目需提供“立项依据、绩效目标、成本测算”三项材料，2024年预算编制前已组织2次专题培训，指导各学院运用“零基预算”方法重新测算项目需求。二是强化项目库管理。建立“储备库-备选库-执行库”三级项目库，明确项目需在入库前完成可行性论证和绩效评估，2023年已储备50个项目，其中12个因论证不充分被退回修改。三是完善预算执行监控。开发预算执行动态监控系统，设置“黄色（执行率＜60%）、红色（执行率＜40%）”两级预警，对连续2个月预警的项目，由财务处约谈部门负责