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税务类事业单位考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率通常为

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税基本税率是

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列不属于消费税征税范围的是

A.高档手表

B.木制一次性筷子

C.食用油

D.高尔夫球及球具

5.我国现行个人所得税工资薪金所得采用的税率形式是

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.土地增值税采用的税率是

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.房产税从价计征的税率为

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

8.契税的纳税义务发生时间是

A.签订土地、房屋权属转移合同当天

B.办理产权证书当天

C.交付房屋当天

D.支付房款当天

9.资源税的计税依据不包括

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计征

D.超额累进计征

10.车辆购置税的税率为

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：1.B2.D3.C4.C5.B6.D7.A8.A9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

3.企业所得税的扣除项目包括

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的纳税环节包括

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.个人所得税专项附加扣除项目有

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于城镇土地使用税纳税人的有

A.拥有土地使用权的单位

B.拥有土地使用权的个人

C.土地的实际使用人

D.土地的代管人

7.印花税的征税范围包括

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.关税的征税对象包括

A.入境货物

B.出境货物

C.入境物品

D.出境物品

9.以下属于税收征管措施的有

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

10.税务行政处罚的种类有

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制、无偿取得财政收入的一种形式。

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4.消费税只在生产、委托加工和进口环节征收。

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。

6.房产税只对经营性房产征收。

7.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。

8.资源税只对开采的自然资源征税。

9.车辆购置税实行一次征收制度。

10.税务机关有权对纳税人的会计账簿进行检查。

答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

税收可组织财政收入，是国家财政主要来源；调节经济，引导资源配置；监督经济活动，促进公平竞争，保障市场经济有序运行。

2.简述增值税的类型。

有生产型增值税，不允许扣除固定资产进项税；收入型增值税，按折旧分期扣除；消费型增值税，购入固定资产进项税当期全额扣除，我国采用此类型。

3.简述企业所得税不得扣除的项目。

包括向投资者支付的股息等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款等，还有与取得收入无关的其他支出。

4.简述个人所得税综合所得的范围。

包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收筹划的意义和风险。

意义：降低税负、提高效益、增强竞争力。风险：政策变化、操作不当可能违法受罚，筹划方案失败增加成本，信誉受损。要合理合法筹划。

2.讨论增值税改革对企业的影响。

降低企业税负，增加现金流，促进技术创