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上半年上海税务师《税法二》：土地增值模拟试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列关于土地增值税计税依据的说法，正确的是：()

A.土地增值税的计税依据为纳税人取得的土地转让收入减去土地取得成本和开发成本后的余额

B.土地增值税的计税依据为纳税人取得的土地转让收入减去土地取得成本、开发成本、费用、税金和合理利润后的余额

C.土地增值税的计税依据为纳税人取得的土地转让收入减去土地取得成本和开发成本、费用、税金后的余额

D.土地增值税的计税依据为纳税人取得的土地转让收入减去土地取得成本和开发成本、费用、税金和利息后的余额

2.以下哪项不属于土地增值税的征税范围：()

A.房地产开发企业转让已开发的土地

B.个人转让自有房产

C.外商投资企业转让土地使用权

D.机关单位转让土地

3.关于土地增值税预征的规定，以下哪项是正确的：()

A.预征率为5%-10%，具体比例由税务机关根据实际情况确定

B.预征率为3%-5%，具体比例由税务机关根据实际情况确定

C.预征率为1%-3%，具体比例由税务机关根据实际情况确定

D.预征率为2%-4%，具体比例由税务机关根据实际情况确定

4.下列关于土地增值税清算的说法，错误的是：()

A.土地增值税清算是指纳税人在转让土地后，按照税法规定进行的税务处理

B.土地增值税清算是在土地转让合同签订后进行的

C.土地增值税清算是在土地转让完成后，税务机关依法进行的税务处理

D.土地增值税清算是在土地转让过程中进行的

5.土地增值税的税率是多少：()

A.30%-60%

B.40%-60%

C.30%-50%

D.40%-50%

6.以下哪项不属于土地增值税的扣除项目：()

A.土地取得成本

B.开发成本

C.费用

D.利息

7.土地增值税的纳税义务人是指：()

A.土地使用权人

B.土地所有权人

C.土地使用权和所有权共同所有人

D.土地使用权和地上建筑物及其附着物转让者

8.土地增值税的征收管理，以下哪项是正确的：()

A.土地增值税的征收管理由地方税务局负责

B.土地增值税的征收管理由国家税务局负责

C.土地增值税的征收管理由地方税务局和国家税务局共同负责

D.土地增值税的征收管理由税务师事务所负责

9.关于土地增值税的纳税期限，以下哪项是正确的：()

A.纳税人应当自转让土地之日起30日内申报纳税

B.纳税人应当自转让土地之日起60日内申报纳税

C.纳税人应当自转让土地之日起90日内申报纳税

D.纳税人应当自转让土地之日起120日内申报纳税

10.以下关于土地增值税税收优惠的说法，错误的是：()

A.对国家机关、社会团体、部队转让土地使用权给予税收优惠

B.对教育、卫生、文化等非营利性单位转让土地使用权给予税收优惠

C.对农业科研机构转让土地使用权给予税收优惠

D.对个人转让自有住房给予税收优惠

二、多选题(共5题)

11.土地增值税的征税范围包括以下哪些情况？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

12.以下哪些费用可以作为土地增值税的扣除项目？()

A.土地取得成本

B.开发成本

C.费用

D.利息

E.税金

13.土地增值税的税率有哪些等级？()

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

E.70%

14.土地增值税的计税依据包括以下哪些内容？()

A.纳税人取得的土地转让收入

B.土地取得成本

C.开发成本

D.费用

E.税金

15.以下哪些单位或个人可能成为土地增值税的纳税义务人？()

A.房地产开发企业

B.个人

C.外商投资企业

D.机关单位

E.农业科研机构

三、填空题(共5题)

16.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订__转让合同之日，或者纳税人取得土地使用权权属转移合同、房产权属转移合同之日。

17.土地增值税的税率实行四级超率累进税率，分别为__、__、__、__。

18.土地增值税的计税依据为纳税人取得的土地转让收入减去__、__、__、__、__后的余额。

19.土地增值税的预征率一般为__至__，具体比例由税务机关根据实际情况确定。

20.土地增值税的清算是指在土地转让完成后的__内，纳税人按照税法规定进行的税务处理。

四、判断题(共5题)

21.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让，不包括地上建筑物及其附着物的转让。()

A.正确