2025年房地产经纪人土地增值税跨区域项目清算的税务处理专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人土地增值税跨区域项目清算的税务处理专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税跨区域项目清算的税务处

理专题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税跨区域项目清算的税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产企业跨区域开发项目进行土地增值税清算时，清算主体的确定原则是？

A、以项目所在地税务机关为清算主体

B、以企业注册地税务机关为清算主体

C、由国家税务总局指定清算主体

D、由企业自主选择清算主体

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据土地增值税相关规定，跨区域项目清算应以项目所在

地税务机关为清算主体，便于实地核查和成本归集。B选项错误，注册地税务机关不直

接负责异地项目清算；C选项错误，国家税务总局一般不直接指定具体清算主体；D选

项错误，企业无权自主选择清算主体。知识点：土地增值税清算主体确定原则。易错点：

混淆注册地与项目所在地税务机关的职责划分。

2、跨区域房地产项目土地增值税清算中，开发成本的扣除凭证要求是？

A、必须为项目所在地税务机关监制的发票

B、可以是企业注册地取得的合法有效凭证

C、必须为增值税专用发票

D、必须为原件且加盖项目所在地税务机关公章

【答案】B

【解析】正确答案是B。跨区域项目开发成本允许扣除的凭证可以是企业注册地取

得的合法有效凭证，只要符合税法规定即可。A选项错误，不强制要求项目所在地监制

发票；C选项错误，普通发票也可作为扣除凭证；D选项错误，无需加盖项目所在地税

务机关公章。知识点：土地增值税扣除凭证管理。易错点：误以为跨区域项目必须使用

项目所在地凭证。

3、房地产企业跨区域项目土地增值税清算时，公共配套设施的税务处理原则是？

A、一律作为成本扣除

B、产权属于全体业主的可以扣除

C、无论产权归属均不可扣除

D、需单独申报并经批准后扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据土地增值税政策，产权属于全体业主的公共配套设施

成本可以扣除。A选项错误，不是所有配套设施都能扣除；C选项错误，符合条件的配

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套设施可以扣除；D选项错误，无需单独申报批准。知识点：公共配套设施成本扣除规

则。易错点：忽略产权归属对扣除的影响。

4、跨区域项目土地增值税清算中，利息支出的扣除标准是？

A、按实际发生额全额扣除

B、不超过商业银行同类同期贷款利率计算的金额

C、按开发成本的一定比例扣除

D、一律不得扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。利息支出扣除标准是不超过商业银行同类同期贷款利率计

算的金额。A选项错误，实际发生额可能超过标准；C选项错误，没有固定比例扣除规

定；D选项错误，符合条件的利息可以扣除。知识点：土地增值税利息扣除规定。易错

点：混淆企业所得税与土地增值税的利息扣除标准。

5、房地产企业跨区域项目土地增值税清算时，转让房地产的收入确认时点是？

A、签订销售合同时

B、收到首付款时

C、办理产权转移登记时

D、交付房屋时

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税收入确认时点是办理产权转移登记时。A选项

错误，签订合同不等于产权转移；B选项错误，首付款只是部分收入；D选项错误，交

付不等于产权转移。知识点：土地增值税收入确认原则。易错点：与企业会计收入确认

时点混淆。

6、跨区域项目土地增值税清算中，预缴税款的抵扣处理是？

A、项目清算时一次性抵扣

B、按比例分摊到各期抵扣

C、不得抵扣

D、需单独申请抵扣

【答案】A

【解析】正确答案是A。预缴税款应在项目清算时一次性抵扣。B选项错误，土地

增值税是项目清算制，不存在分期抵扣；C选项错误，预缴税款可以抵扣；D选项错误，

无需单独申请。知识点：土地增值税预缴与清算衔接。易错点：混淆预缴与清算的抵扣

规则。

7、房地产企业跨区域项目土地增值税