出纳会计上岗交接及工作流程-企业管理.xlsVIP

会计

出纳

交接表

出纳每天都在干什么

每天上班后

要立刻检查、清点保险柜里存放的物品。包括现金、印章、票据等，并检查办公设备是不是完整、完好。

要向上级请示当天新增资金的安排计划。

补充编制当天的工作计划，分别轻重缓急，根据时间进行安排。

工作期间

办理各项对内对外的收款和付款业务。

审核原始凭证(如发票)和收付款的审批手续，填写记账凭证，登记日记账，按照单位的规定，办理报批手续。

处理其他出纳业务工作。

下班前30分钟

用电话或者网上银行系统查询银行账户里还有多少钱，并与“银行存款日记账”进行核对。

清点库存现金(保险柜和其他现金暂存处)，并与“现金日记账”进行核对。

发生账款不符的问题，要本着日清月结的原则，立即查清原因，并作相应调整。

以上级认可的方式，向上级报告当日资金结余数额（现金、银行存款余额），当日特殊资金情况特别备注。

下班离开前

将当天所有的凭证、账表和涉密的资料加锁存好。

将重要物品存人保险柜。

检查所有应锁存的物件是否已完全存人锁好。

整理桌面和办公环境。

从上面这四个部分看，出纳工作似乎挺简单。实际上，“工作期间”的内容是整个出纳工作很重要的一部分，也是日常工作中最为繁杂的业务处理阶段。

出纳每月都在干什么

每月1日（遇节假日顺延）

将上月最后一天未能向会计人员移交的相关账证和资料等物件及时移交。

每月末3个工作日内

清点当月产生的票据、结算凭证，做好清点记录。如有疑问，须及时向上级报告。

每月最后1个工作日内

将当月现金日记账和银行存款账按规范登记、结转。

整理当月收支凭证。

请会计人员监盘库存现金，并编写一式二份的现金盘点表，由出纳和会计人员各执一份。另可根据上级要求再行上报。

将已结算、结转完毕的现金日记账和银行存款账，以及已整理完毕的本月凭证移交会计人员。

承担编写银行存款余额调节表职责的，要进行对账，并转交会计人员核验。

编写出纳报告单(有些单位不作此项要求),并交会计人员一份。

出纳每年固定工作内容

每年1月1日

开展每月1日均应完成的固定工作。

填写现金日记账和银行存款账封面内页的内容，并由相关人员签名盖章。

将上年末现金日记账和银行存款账的期末余额分别填人对应新建账本第一页第一行的余额栏,并在“摘要”栏注明“上年结转”字样。

每年1月初

配合会计人员完成上年度凭证、账本和各种有关财务资料和存档文件的归档工作。

将上年度相关财务数据和报表的电子文件全部复制保存，与财务文件、凭证和账本(会计报税完成后)等一并移交归档。

向上级递交书面年度工作总结。内容包括:

①本人在上年度工作中做出的成绩和尚待改进事项

②指出单位在资金监管和损害预防方面存在的问题，并提出改进建议

每年12月31日

开展每月末均应完成的固定工作内容。

会计工作流程

时间

工作内容

备注

月初

申报方式

税务大厅申报和网上申报（电子税务局）

月初/季度初15号之前，建议提前1-2天完成。

申报流程

查看税费种核定信息→填写报表→发送报表→查看反馈→下载打印税单完税证明

具体内容

登录开票系统将上月或上季度开票数据上报汇总（抄税）

登录增值税综合服务平台勾选认证并签名（勾选认证进项税额）

登录国家电子税务局填报税务报表、财务报表、代扣代缴社保费及扣款。

登录自人人电子税务局申报个税。

登录开票系统清卡（或反写）

登录电子税务局打印领取完税证明，并制作相关的税务交税凭证。

日常

日常记账

根据出纳给的报销单据，制作相关费用凭证；

注意交接手续、入账及时。

根据销售合同来开具相关发票，同时记得进行账务处理；

根据银行回单制作企业相关往来账务；

根据工资表，做工资发放、代扣代缴账务处理；

根据供应链的进货合同及收到的购进发票，制作相关的成本凭证；

月末

增值税测算及记账

增值税：积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。测算当月税负，同时通知采购部门没开发票的单位及时开票，保证发票及时认证或者勾选确认，确定当月进项税。

当期收入确认截止，并确定进项税额之后，结转当期增值税税额。

计算当期企业需缴纳的相关附加税费。

企业所得税测算及记账（季末）

企业所得税：根据收入、成本费用情况预测当期企业所得税，测算当月税负，督促费用及时报销入账。

结转当期成本

结转各项销货成本。

月底计提、摊销、暂估

计提固定资产累计折旧(按部门分摊费用)；

做到不漏提也不多提

计提无形资产累计摊销(按部门分摊费用)；

计提工资(按部门分列费用)；

暂估成本等（如有）

各类费用的摊销

涉及的各项计提费用(按部门分列费用)；

对账

根据科目汇总表(或电脑账的试算平衡表核查)；核对现金、银行存款、应收账款、应付账款等是否账实相符。

库存商品、固定资产（根据企业要求的时间盘点）

调整盘盈盘亏的账务处理；

查明原因后进行相应的后续处理；

结账

月末对