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上半年云南省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年上半年增值税销售额为2000万元，销项税额为280万元，进项税额为160万元，该企业上半年应缴纳的增值税为多少？()

A.120万元

B.180万元

C.200万元

D.220万元

2.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.境外所得

3.根据《中华人民共和国资源税法》，以下哪种资源不征收资源税？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

4.某企业上半年利润总额为500万元，适用25%的企业所得税税率，该企业上半年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.125万元

B.150万元

C.175万元

D.200万元

5.以下哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险、失业保险、医疗保险等社会保险费

6.某企业2022年上半年进口一批设备，关税完税价格为1000万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，该企业应缴纳的关税和消费税共计多少？()

A.150万元

B.160万元

C.170万元

D.180万元

7.某个人2022年上半年取得稿酬所得10万元，应缴纳的个人所得税为多少？()

A.1万元

B.1.2万元

C.1.5万元

D.1.8万元

8.某企业上半年销售自产货物，销售额为500万元，成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元，该企业上半年的营业利润为多少？()

A.140万元

B.150万元

C.160万元

D.170万元

9.某个人2022年上半年取得特许权使用费所得8万元，应缴纳的个人所得税为多少？()

A.0.8万元

B.1万元

C.1.2万元

D.1.5万元

10.某企业2022年上半年销售自产货物，销售额为1000万元，销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，该企业上半年的营业外收入为多少？()

A.220万元

B.230万元

C.240万元

D.250万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.销售无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.营业收入

B.营业成本

C.资产总额

D.净资产

E.利润总额

13.个人所得税的税率有哪些类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例加超额累进税率

E.固定加超额累进税率

14.以下哪些属于资源税的征税对象？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

E.土地

15.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.税金及附加

E.无形资产摊销

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率一般为__。

17.个人所得税中，工资、薪金所得适用__。

18.增值税的税率分为__、__和__。

19.资源税的计税依据为__。

20.个人所得税的申报方式主要有__、__和__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.资源税的征收对象仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？它对企业的税收有何影响？

28.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

29.资源税的征收原则是什么？

30.企业在进行税前扣除时，