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2025会计继续教育试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列哪项支出可以在所得税前扣除？()

A.董事长的工资

B.办公设备折旧

C.企业赞助支出

D.违法经营罚款

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售服务

3.企业发生资产损失，下列哪种情况下可以税前扣除？()

A.资产因自然灾害造成的损失

B.资产因管理不善造成的损失

C.资产因出售造成的损失

D.资产因使用年限到期造成的损失

4.下列哪项不属于财务报表的组成部分？()

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.研发报告

5.企业进行资产评估时，下列哪种方法通常不采用？()

A.市场法

B.成本法

C.收益法

D.成本加成法

6.企业发生的下列哪项费用不能在所得税前扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.业务招待费用

D.利息费用

7.企业取得下列哪项收入不计入增值税销售额？()

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.销售服务收入

D.免费赠送商品收入

8.企业发生的下列哪项支出计入管理费用？()

A.原材料采购成本

B.营业外支出

C.销售费用

D.管理部门办公费用

9.企业取得下列哪项收入计入营业收入？()

A.资产转让收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.销售商品收入

10.企业下列哪项行为属于关联交易？()

A.企业内部各部门之间的交易

B.企业与供应商之间的交易

C.企业与客户之间的交易

D.企业与关联方之间的交易

二、多选题(共5题)

11.企业进行资产评估时，以下哪些方法可能会被采用？()

A.市场法

B.成本法

C.收益法

D.比较法

E.折现法

12.以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除？()

A.职工工资及福利

B.办公费用

C.捐赠支出

D.营业外支出

E.税金及附加

13.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售服务

14.企业编制财务报表时，以下哪些报表是基本报表？()

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

E.管理报表

15.企业发生下列哪些业务可能会涉及关联交易？()

A.与关联方购买原材料

B.与关联方销售产品

C.与关联方提供贷款

D.与关联方租赁资产

E.与关联方共同投资

三、填空题(共5题)

16.根据《企业会计准则》的规定，企业的资产负债表应于每个会计年度的______编制。

17.增值税的税率分为______、______和______三档，具体税率由税法规定。

18.企业在计算应纳税所得额时，______属于可以在税前扣除的支出。

19.企业的财务报表包括______、______、______和______，这些都是企业对外披露财务信息的必要报表。

20.根据《公司法》的规定，公司制企业的最高权力机构是______。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的存货跌价损失可以在计算应纳税所得额时税前扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的个人和单位。()

A.正确B.错误

23.企业的所有者权益变动表只反映所有者权益内部变动情况。()

A.正确B.错误

24.企业在编制财务报表时，可以不披露关联方的信息。()

A.正确B.错误

25.企业发生的资产损失，在会计处理时可以直接计入当期损益。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述企业进行资产评估的目的及其重要性。

27.如何区分增值税的销售额和营业税的营业额？

28.企业在编制财务报表时，应当遵循哪些基本原则？

29.什么是关联交易？企业在进行关联交易时需要注意哪些问题？

30.企业在计算应纳税所得额时，如何处理资产损失？

2025会计继续教育试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额