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会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题备选答案中，只有一个符合题意，请将选定的答案字母填写在答题卡相应位置。）

1.企业持有一定数额现金的首要动机是（）。

A.投机动机

B.预防动机

C.投资动机

D.经营动机

2.在现金持有成本的构成中，与现金持有量成正比例关系的是（）。

A.机会成本

B.管理成本

C.交易成本

D.短缺成本

3.采用随机模式控制现金持有量，需要确定两个控制限R和L，其中L的确定主要基于（）。

A.现金每日变动额的标准差

B.管理人员的现金持有偏好

C.最小现金持有量

D.现金每日流入量

4.企业采用现金折扣政策的主要目的是（）。

A.吸引新的客户

B.降低应收账款管理成本

C.加快现金回收速度

D.提高坏账准备计提比例

5.在存货管理中，持有成本和短缺成本通常（）。

A.同时增加

B.同时减少

C.一增一减

D.不变

6.经济订货批量（EOQ）模型假设存货需求是均匀且连续的，当这一假设不成立时，企业应考虑采用（）。

A.存货ABC分类管理法

B.分批订货模型

C.再订货点控制

D.零库存管理

7.下列各项中，不属于应收账款机会成本的是（）。

A.应收账款占用的资金成本

B.收账人员的工资费用

C.应收账款管理产生的费用

D.应收账款无法收回造成的损失

8.某公司信用期为30天，若客户在10天内付款，可享受2%的现金折扣。假设年利率为10%，则该现金折扣率对客户具有吸引力的是（）。

A.2%

B.6.53%

C.10%

D.15%

9.流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标，但其局限性在于（）。

A.未考虑存货的变现能力

B.未考虑企业的盈利能力

C.未考虑企业的营运能力

D.可能导致企业过度保守

10.下列关于激进型、稳健型、保守型营运资金管理政策的表述中，正确的是（）。

A.激进型政策持有较多的流动资产，风险和收益均较高

B.稳健型政策持有较少的流动资产，风险和收益均较低

C.保守型政策持有较多的流动资产，风险较低但收益也较低

D.三种政策下，企业的总资产周转率相同

二、多项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将选定的答案字母填写在答题卡相应位置。多选、少选、错选、未选均不得分。）

11.影响企业最佳现金持有量决策的因素包括（）。

A.现金交易成本

B.现金机会成本率

C.管理人员对风险的偏好

D.企业临时融资能力

E.企业现金流入流出的不确定性

12.应收账款信用政策主要包括（）。

A.信用期间

B.现金折扣政策

C.信用标准

D.收账政策

E.存货周转率

13.下列关于存货管理的表述中，正确的有（）。

A.存货管理的目标是在成本和效益之间进行权衡

B.经济订货批量模型假设存货价格是固定的

C.安全库存是为了应对需求或leadtime的不确定而产生的

D.存货持有成本通常包括仓储成本、管理成本和机会成本

E.存货短缺成本包括停工损失、商誉损失等

14.下列各项中，会导致企业流动比率下降的有（）。

A.用现金购买固定资产

B.接受投资者投入资本

C.现金对外投资

D.应付账款增加

E.收回应收账款

15.营运资金管理的内容主要包括（）。

A.现金管理

B.应收账款管理

C.存货管理

D.短期借款管理

E.长期投资管理

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用“√”或“×”回答。认为表述正确的，填“√”；认为表述错误的，填“×”。）

16.企业持有现金的成本包括持有成本、交易成本和短缺成本，其中持有成本和短缺成本通常呈反向变动关系。（）

17.现金折扣政策能够降低企业的应收账款周转率。（