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福利费试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.11%C.14%D.15%

答案：C

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

2.以下不属于职工福利费范畴的是（）。

A.职工食堂经费补贴B.职工交通补贴C.职工出差补贴D.职工防暑降温费

答案：C

解析：职工出差补贴一般计入差旅费，不属于职工福利费范畴，A、B、D选项都属于常见的职工福利费。

3.企业以自产产品作为福利发放给职工时，应按照产品的（）计入相关成本或当期损益。

A.账面价值B.公允价值C.成本价D.售价与成本的差额

答案：B

解析：企业以自产产品作为福利发放给职工，应视同销售，按照产品公允价值计入相关成本或当期损益。

4.企业为职工缴纳的基本医疗保险费属于（）。

A.职工福利费B.社会保险费C.住房公积金D.工会经费

答案：B

解析：基本医疗保险费属于社会保险费，是企业按照规定为职工缴纳的保障费用，与职工福利费等其他费用不同。

5.职工福利费的计提基数是（）。

A.应发工资B.实发工资C.基本工资D.奖金

答案：A

解析：职工福利费计提基数是企业计算应提取职工福利费的工资总额，一般为应发工资。

6.企业支付的职工生活困难补助应计入（）。

A.管理费用B.生产成本C.应付职工薪酬——福利费D.营业外支出

答案：C

解析：职工生活困难补助属于职工福利费核算内容，先通过应付职工薪酬——福利费归集，再进行相应支出。

7.下列关于职工福利费的说法正确的是（）。

A.可以预提B.必须据实列支C.可以先使用后计提D.没有规定

答案：B

解析：企业职工福利费应按照规定标准据实列支，不得预提。

8.企业将自有房屋无偿提供给职工使用，应按照（）计算应付职工薪酬。

A.折旧B.租金C.公允价值D.账面价值

答案：A

解析：企业将自有房屋无偿提供给职工使用，应按照房屋折旧额计算应付职工薪酬。

9.职工福利费的会计核算应通过（）科目。

A.管理费用B.生产成本C.应付职工薪酬——福利费D.制造费用

答案：C

解析：职工福利费先通过应付职工薪酬——福利费归集，再分配到相关成本费用科目。

10.企业为职工提供的节日福利应计入（）。

A.职工福利费B.管理费用C.生产成本D.以上都可以

答案：A

解析：节日福利属于职工福利费范畴，应计入职工福利费。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于职工福利费的有（）。

A.职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所等集体福利部门人员的工资、薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

B.职工食堂经费补贴。

C.职工交通补贴。

D.职工防暑降温费。

答案：ABCD

解析：这些都属于常见的职工福利费项目，涵盖了集体福利设施相关人员费用以及各种补贴和福利支出。

2.企业确认职工福利费的时点有（）。

A.职工为企业提供服务的会计期间。

B.实际支付福利费用时。

C.董事会决议通过时。

D.与职工达成协议时。

答案：A

解析：企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定计算确定相应的职工福利费金额，并确认相关负债。

3.企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工，应做的会计处理有（）。

A.借：应付职工薪酬——福利费贷：主营业务收入

B.借：主营业务成本贷：库存商品

C.借：应付职工薪酬——福利费贷：库存商品

D.借：管理费用等贷：应付职工薪酬——福利费

答案：ABD

解析：企业以自产产品作为福利发放，先确认收入和成本，再通过应付职工薪酬核算，最后分配到相关成本费用科目。

4.以下哪些费用可以在职工福利费中列支（）。

A.职工医药费B.企业为职工缴纳的补充养老保险费

C.职工困难补助D.职工异地安家费

答案：ACD

解析：职工医药费、困难补助、异地安家费属于职工福利费范畴，补充养老保险费有专门规定，不属于职工福利费。

5.企业职工福利费包括（）。

A.为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利。

B.企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用。

C.职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。

D.离退休人员统筹外费用。

答案：ABCD

解析：这些都明确属于企业职工福利费