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上半年江西省注会《审计》：舞弊风险评估程序考试题

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.在舞弊风险评估程序中，注册会计师应当如何识别可能存在舞弊风险的领域？()

A.仅通过分析财务报表来识别

B.仅通过询问管理层来识别

C.通过结合财务报表分析、询问管理层和检查相关证据来识别

D.仅通过检查相关证据来识别

2.在舞弊风险评估程序中，下列哪项不属于识别舞弊风险的初始步骤？()

A.评估舞弊发生的可能性和重大性

B.确定舞弊的类型

C.确定舞弊的动机和机会

D.确定舞弊的迹象

3.注册会计师在实施舞弊风险评估程序时，以下哪项措施不属于舞弊风险评估程序的范围？()

A.评估被审计单位内部控制的有效性

B.评估舞弊发生的可能性和重大性

C.评估管理层对舞弊的重视程度

D.评估审计成本

4.在舞弊风险评估程序中，注册会计师在询问管理层时，以下哪种方式最有助于识别舞弊风险？()

A.仅询问管理层对舞弊的普遍看法

B.仅询问管理层是否知道任何舞弊行为

C.结合询问管理层对舞弊的普遍看法和询问管理层是否知道任何舞弊行为

D.仅询问管理层对舞弊的防范措施

5.在舞弊风险评估程序中，以下哪项措施不属于应对舞弊风险的策略？()

A.加强内部控制

B.采取更严格的审计程序

C.限制管理层对财务报告的审批权限

D.增加审计成本

6.在舞弊风险评估程序中，注册会计师应当如何评估舞弊的动机和机会？()

A.仅通过分析财务报表来评估

B.仅通过询问管理层来评估

C.通过结合财务报表分析、询问管理层和检查相关证据来评估

D.仅通过检查相关证据来评估

7.在舞弊风险评估程序中，以下哪种迹象可能表明存在舞弊风险？()

A.财务报表中的异常波动

B.被审计单位内部控制健全

C.被审计单位业务流程简单

D.注册会计师经验丰富

8.在舞弊风险评估程序中，注册会计师应当如何评估舞弊发生的可能性和重大性？()

A.仅通过分析财务报表来评估

B.仅通过询问管理层来评估

C.通过结合财务报表分析、询问管理层和检查相关证据来评估

D.仅通过检查相关证据来评估

9.在舞弊风险评估程序中，以下哪种方法不属于舞弊风险评估程序的范围？()

A.财务报表分析

B.询问管理层

C.检查相关证据

D.评估被审计单位的社会责任

10.在舞弊风险评估程序中，注册会计师在实施询问程序时，以下哪种方式最有助于获取有效信息？()

A.仅询问管理层

B.仅询问内部审计人员

C.同时询问管理层和内部审计人员

D.不进行询问程序

11.在舞弊风险评估程序中，以下哪种措施不属于应对舞弊风险的策略？()

A.加强内部控制

B.采取更严格的审计程序

C.提高审计人员专业能力

D.减少审计时间

二、多选题(共5题)

12.在舞弊风险评估程序中，注册会计师应当考虑哪些因素来识别舞弊风险？()

A.被审计单位的历史舞弊记录

B.财务报表中的异常波动

C.管理层对舞弊的重视程度

D.内部控制的有效性

E.行业特点和外部环境

13.以下哪些是舞弊风险评估程序中注册会计师可能采取的措施？()

A.询问管理层和员工

B.实施实质性程序

C.获取和分析财务报表

D.评估内部控制的有效性

E.限制管理层对财务报告的审批权限

14.在舞弊风险评估程序中，以下哪些迹象可能表明存在舞弊风险？()

A.财务报表中的异常波动

B.管理层或员工之间存在利益冲突

C.被审计单位内部控制薄弱

D.管理层对审计工作的抵触情绪

E.财务报表中存在大量的会计估计

15.以下哪些是舞弊风险评估程序中注册会计师可能收集的证据？()

A.财务报表数据

B.内部控制文件

C.业务流程图

D.管理层和员工的访谈记录

E.外部审计报告

16.以下哪些是舞弊风险评估程序中注册会计师应当考虑的舞弊类型？()

A.财务报表舞弊

B.财务报表舞弊之外的其他舞弊

C.内部舞弊

D.外部舞弊

E.道德舞弊

三、填空题(共5题)

17.在舞弊风险评估程序中，注册会计师应当首先评估舞弊发生的可能性和重大性，这是舞弊风险评估的第一步。

18.注册会计师在识别舞弊风险时，应当关注那些可能导致舞弊的动机、机会和。

19.在舞弊风险评估程序中，注册会计师应当实施的程序包括了解被审计单位及其环境、评估和识别舞弊风险。

20.在舞弊风险评估程序中，注册会计师应当通过询问管理层、观察和检查相关证据来获取关于舞弊风险的信息。

21.注册会计师在实施舞