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上半年江苏省税务师《税法二》：土地增值试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.国有土地使用权出让所取得的收入

B.土地使用权转让所取得的收入

C.土地使用权出租所取得的收入

D.土地使用权抵押所取得的收入

2.土地增值税的计税依据是？()

A.土地使用权出让金

B.土地使用权转让所取得的收入

C.土地增值税预征率

D.土地增值税税率

3.下列哪种情况不属于土地增值税的免税项目？()

A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

B.因国家机关、事业单位、社会团体、军事单位转让原房地产的

C.因土地使用权的出让而发生的房地产转让

D.因不可抗力造成房地产损失而发生的房地产转让

4.土地增值税的税率是多少？()

A.30%-60%

B.20%-50%

C.10%-40%

D.5%-35%

5.以下关于土地增值税的减免税规定，哪项是错误的？()

A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

B.因不可抗力造成房地产损失而发生的房地产转让，免征土地增值税

C.土地增值税的减免税需由纳税人提出申请，经税务机关审核批准

D.纳税人因特殊原因需要减免土地增值税的，必须提供相关证明材料

6.土地增值税的纳税人是？()

A.土地使用权出让方

B.土地使用权转让方

C.土地使用权受让方

D.土地使用权抵押方

7.土地增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.纳税人签订房地产转让合同之日

B.纳税人取得房地产转让收入之日

C.纳税人办理房地产转让登记手续之日

D.纳税人申报房地产转让收入之日

8.土地增值税的预征率是多少？()

A.1%-5%

B.5%-10%

C.10%-20%

D.20%-30%

9.土地增值税的清算是指什么？()

A.纳税人自行计算土地增值税并申报缴纳

B.税务机关对纳税人申报的土地增值税进行审核和确认

C.纳税人因特殊原因需要减免土地增值税的申请和审批过程

D.纳税人转让房地产后，税务机关对土地增值税的征收和管理

10.土地增值税的征收管理由哪个部门负责？()

A.财政部门

B.税务部门

C.土地管理部门

D.建设部门

二、多选题(共5题)

11.下列哪些行为属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

12.土地增值税的税率采用哪种税率形式？()

A.比例税率

B.超率累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

13.下列哪些情况可以免征土地增值税？()

A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

B.因不可抗力造成房地产损失而发生的房地产转让

C.纳税人因特殊原因需要减免土地增值税的

D.因土地使用权的出让而发生的房地产转让

14.土地增值税的计税依据包括哪些内容？()

A.纳税人转让房地产所取得的收入

B.土地增值税预征率

C.土地增值税税率

D.土地增值税的扣除项目金额

15.土地增值税的征收管理涉及哪些部门？()

A.财政部门

B.税务部门

C.土地管理部门

D.建设部门

三、填空题(共5题)

16.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

17.土地增值税的税率采用四级超率累进税率，分别为30%、40%、50%、60%。

18.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。

19.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同、取得房地产转让收入或者办理房地产权属转移登记手续中的任一行为发生之日。

20.土地增值税的减免税项目包括因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的情况。

四、判断题(共5题)

21.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。()

A.正确B.错误

22.土地增值税的税率是固定的，不随增值额的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.土地使用权出租属于土地增值税的征税范围。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同之日。()

A.正确