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财务人员法律试题及答案

一、选择题（40分）

1.根据《中华人民共和国会计法》，下列哪项不属于会计核算的基本原则？

A.客观性原则

B.实质重于形式原则

C.历史成本原则

D.重要性原则

答案：B

解析：《中华人民共和国会计法》规定了会计核算应当遵循的基本原则，包括客观性原则、相关性原则、明晰性原则、可比性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和及时性原则。历史成本原则是《企业会计准则》中的一项基本原则，但并非《会计法》直接规定的会计核算基本原则。《会计法》第二十五条规定：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比。这体现了客观性原则，而非历史成本原则。实质重于形式原则是《会计法》明确规定的基本原则之一，因此选项B不属于《会计法》规定的会计核算基本原则。

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的次日

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的次日

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的次日

答案：A

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条的规定，增值税纳税义务发生时间按照以下规定确定：

-采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

-采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；

-采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；

-委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。

因此，选项A正确，选项B、C、D均错误。

3.根据《中华人民共和国公司法》，下列关于有限责任公司股东会职权的表述，错误的是：

A.决定公司的经营方针和投资计划

B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项

C.对公司增加或者减少注册资本作出决议

D.对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议

E.修改公司章程

答案：无（所有选项均正确）

解析：根据《中华人民共和国公司法》第三十七条的规定，有限责任公司股东会行使下列职权：

（一）决定公司的经营方针和投资计划；

（二）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；

（三）审议批准董事会的报告；

（四）审议批准监事会或者监事的报告；

（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；

（六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议；

（八）对发行公司债券作出决议；

（九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；

（十）修改公司章程；

（十一）公司章程规定的其他职权。

对前款所列事项股东以书面形式一致表示同意的，可以不召开股东会会议，直接作出决定，并由全体股东在决定文件上签名、盖章。

因此，题目中列出的所有选项都是正确的，不存在错误的表述。

4.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除

答案：D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定：

A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这里的表述基本正确，但题目问的是正确的说法，而还有其他选项需要判断。

B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。这一表述是正确的。

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。这一表述是错误的，根据税法规定，企业