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全国税务执法资格考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于税收法律关系的主体？()

A.国家税务机关

B.纳税人

C.税务代理人

D.税收筹划师

2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理活动中，对纳税人采取的措施中，下列哪项不属于强制执行措施？()

A.税务保全

B.税收强制执行

C.税收强制扣款

D.税收罚款

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，下列哪种方法不同？()

A.税率

B.计税依据

C.纳税义务发生时间

D.纳税期限

4.下列关于税收征收管理的说法，正确的是？()

A.税收征收管理是税务机关的职责，与纳税人无关

B.税收征收管理是税务机关的职责，但纳税人有义务配合

C.税收征收管理是纳税人的职责，税务机关予以协助

D.税收征收管理是税务机关和纳税人的共同职责

5.下列关于个人所得税的说法，错误的是？()

A.个人所得税以所得人为纳税人

B.个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

C.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

D.个人所得税的征收方式有自行申报和代扣代缴两种

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪项情况下可以对纳税人采取税收保全措施？()

A.纳税人未按规定办理税务登记

B.纳税人未按规定设置账簿

C.纳税人未按规定进行纳税申报

D.纳税人未按规定缴纳滞纳金

7.下列关于税收优惠的说法，正确的是？()

A.税收优惠是国家对特定纳税人减免税款的措施

B.税收优惠是国家对特定地区减免税款的措施

C.税收优惠是国家对特定行业减免税款的措施

D.以上都是

8.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()

A.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业

B.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的外国企业

C.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业和外国企业

D.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的外国企业和其他组织

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪项情况下可以对纳税人采取强制执行措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人未按规定进行纳税申报

C.纳税人未按规定设置账簿

D.纳税人未按规定缴纳滞纳金

10.下列关于税收法律责任的说法，正确的是？()

A.税收法律责任是税务机关对纳税人的处罚

B.税收法律责任是纳税人因违法行为而承担的法律后果

C.税收法律责任是税务机关和纳税人共同承担的法律后果

D.税收法律责任是税务机关和纳税人共同承担的行政责任

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于税收法律关系的要素？()

A.税收主体

B.税收客体

C.税收权利

D.税收义务

E.税收程序

12.增值税的纳税人包括哪些？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.税务代理机构

D.外国企业

E.个人

13.以下哪些行为可能构成偷税？()

A.纳税人采用虚假的计税依据计算应纳税额

B.纳税人未按规定进行纳税申报

C.纳税人未按规定设置账簿

D.纳税人逾期缴纳滞纳金

E.纳税人未按规定进行税务登记

14.税收征收管理的原则包括哪些？()

A.法律性原则

B.依法行政原则

C.公正原则

D.便民原则

E.效率原则

15.以下哪些属于税收筹划的方法？()

A.会计处理方法筹划

B.财务报表筹划

C.税收优惠政策筹划

D.税收协定筹划

E.税收风险筹划

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当依照法律、行政法规的规定设置和调整税收征收机构，并按照国务院的规定，在______内对纳税人实行属地管理。

17.增值税的纳税人分为______和______，两者在计税方法和税率上有所不同。

18.个人所得税的征收方式主要有______和______两种，纳税人可以根据自己的实际情况选择其中一种方式。

19.税收筹划是指在遵守税法的前提下，通过对经济活动的事先安排和______，在合法范围内降低税负，提高经济效益。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应当按期______，并按照国家有关规定报送税务登记证件、财务会计报表以及有关纳税资料。

四、判断题(共5题)

21.税收筹划是指通过违反税法规定来达到降低税负的目的。()

A.正确B.错误

22.