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《税务师》考试题库附参考答案(巩固)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的纳税义务上有什么区别？()

A.纳税期限不同

B.纳税地点不同

C.纳税人身份不同

D.税率不同

2.下列哪项不属于税收征收管理的范围？()

A.税收征收管理法

B.税收政策

C.税收筹划

D.税收优惠

3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业和个人

B.法人和其他组织

C.自然人和法人

D.税收居民和非居民

4.增值税专用发票的领用应当向哪个机构申请？()

A.税务机关

B.主管税务机关

C.财政部门

D.工商管理部门

5.下列哪项不是增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

6.下列哪种情况不属于增值税的免税项目？()

A.销售免税农产品

B.出口货物退（免）税

C.国际运输服务

D.销售古董

7.税收的固定性原则指的是什么？()

A.税收收入的稳定性

B.税法的不变性

C.税收负担的公平性

D.税收政策的连续性

8.下列哪种情况不属于税收筹划的范畴？()

A.合理避税

B.税收优惠利用

C.税收筹划咨询

D.税收违法行为

9.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.包装费

B.运费

C.手续费

D.利息收入

10.下列哪种情况下，企业可以申请延期申报增值税？()

A.企业负责人出差

B.税务机关审批通过

C.主管税务机关同意

D.税务申报系统故障

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.费用

C.投资收益

D.资产

E.减除费用后的余额

12.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些基本内容？()

A.发票代码和号码

B.开票日期

C.购买方名称

D.销售方名称

E.商品或服务名称和数量

13.以下哪些行为属于偷税行为？()

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入

B.进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款

C.虚假申报出口退（免）税

D.超过法定期限未申报

E.未按照规定设置账簿

14.以下哪些属于税收的固定性原则的表现？()

A.税率稳定

B.税基固定

C.税收负担公平

D.税收政策连续

E.税收收入稳定

15.增值税小规模纳税人在申报时，可以享受哪些税收优惠？()

A.减按一定比例征收增值税

B.小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税

C.减免教育费附加和地方教育附加

D.小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税

E.小规模纳税人免征企业所得税

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算，企业在一个纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按规定进行。

17.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产，应向购买方开具

18.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定，

19.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额在500万元以下（不含）的小规模纳税人。

20.税收的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和税收合作原则，其中，税收法定原则是税收制度的基础，其核心内容是

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后纳税年度结转弥补，但结转年限不得超过5年。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的个人以及在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人。()

A.正确B.错误

24.税收筹划是指通过违法手段减少税收负担的行为。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的领用和管理由税务机关负责。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.解释企业所得税中亏损弥补的相关规定。

28.说明增值税专