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2025年5月内部控制练习题+答案

一、单选题（共20题，每题1分，共20分）

1.题目：在固定资产采购与验收流程中财会部门一般负责()。

选项A.组织固定资产验收

选项B.检验固定资产的质量

选项C.固定资产的账务处理

选项D.填制固定资产验收报告

2.题目：成本费用分析属于成本费用控制的是（）。

选项A.事中控制

选项B.成本费用预算控制

选项C.事后控制

选项D.事前控制

3.题目：企业应以销售预测为基础,在全面预算总方针的指导下,由()编制销售预算。

选项A.仓库部门

选项B.信用管理部门

选项C.会计部门

选项D.销售部门

4.题目：所谓(),是指未加控制就容易产生错弊的环节。

选项A.内部审计

选项B.关键控制点

选项C.内部牵制

选项D.实质性测试

5.题目：下列()职务属于不相容职务。

选项A.记录日记账和记录总账

选项B.采购员和供销科长

选项C.保管员和车间主任

选项D.经理和董事长

6.题目：在存货采购预算流程中财务部门一般负责()。

选项A.采购计划的制订

选项B.预算的编制

选项C.预算的组织执行

选项D.预算的审核和审批

7.题目：在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工(),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。

选项A.管理层或员工不重视相关控制

选项B.缺少强制休假制度

选项C.不相容职务的分离不充分

选项D.对公司存在敌对情绪

8.题目：在担保业务管理流程中,提出担保业务申请的是（）。

选项A.担保受益人

选项B.担保人

选项C.担保经办人

选项D.被担保人

9.题目：关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是

选项A.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分

选项B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员

选项C.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员

选项D.针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节

10.题目：下列COSO报告对内部控制研究的突破不含()。

选项A.强调信息与沟通是强化内部控制的重要途径。

选项B.强调控制环境在内部控制中居于基础环节。

选项C.强调监督是内部控制发挥作用的关键环节。

选项D.强调风险评估在内部控制中的重要作用。

11.题目：在投资评估分析流程中,财会部门一般()。

选项A.负责考查被投资企业资信情况

选项B.负责进行可行性分析

选项C.不参与

选项D.负责编制投资项目可行性报告

12.题目：企业发放的股利应由()决定。

选项A.董事会

选项B.职工代表大会

选项C.监事会

选项D.总经理

13.题目：成本费用核算业务主要由企业的()负责。

选项A.综合部门

选项B.财会部门

选项C.销售部门

选项D.生产部门

14.题目：()是采购决策最关键的环节,也是最终确定供应商、签订采购合同的依据。

选项A.验收程序

选项B.采购方式的选择

选项C.价格谈判

选项D.供应商的选择

15.题目：下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括()。

选项A.用本单位银行账号为他人支取现金

选项B.不得私设小金库

选项C.将本单位的现金借给他单位临时支用

选项D.用白条顶替库存现金

16.题目：企业开具销售发票由()负责。

选项A.销售部门

选项B.仓库部门

选项C.信用管理部门

选项D.会计部门

17.题目：在长期股权投资管理流程中,财会部门一般只负责()。

选项A.编制“资产减值表”

选项B.账务处理

选项C.签订投资协议

选项D.制订投资实施方案

18.题目：缺乏对采购合同履行的跟踪管理,运输工具和方式选择不当,造成采购物质损失或无法保证供应是()的主要风险。

选项A.管理供应过程

选项B.确定采购方式和采购价格

选项C.验收

选项D.订立采购活动

19.题目：一天夜里,某企业的铁路专用车辆运进一批原料,但因无人通知卸货,第二天货物又被原封运走,这一内部控制失范行为与内部控制中()要素最相关。

选项A.控制活动

选项B.控制环境

选项C.信息与沟通

选项D.监督

20.题目：在固产资产清查流程中财会部门一般负责()。

选项A.组织固定资产清查

选项B.编制固定资产清查报告

选项C.固定资产盘盈盘亏的审批

选项D.固定资产盘盈盘亏的账务处那

二、多选题（共10题，每题1分，共10分）

1.题目：授权控制包括()。

选项A.集体审议

选项B.临时性授权

选项C.常规性授权

选项D.联签制度

2.题目：在销售发货业务流程中，仓库部门主要负责()。

选项A.核实产品发货单并备货

选项B.复核产品发货单并发货

选项C.办理货物出库手续

选项D.签发产品发货单

选项E.整理各项单据并交财会部门

3.题目：银行存款控制要求()。

选项A.定期获取银行对账单,