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企业信用管理风险控制手册

前言

在当前复杂多变的商业环境中，信用作为企业重要的无形资产，其管理水平直接关系到企业的资金安全、经营效率乃至生存发展。信用管理的核心在于平衡风险与收益，通过科学的方法识别、评估、控制和化解信用风险，以保障企业现金流的健康稳定，提升整体竞争力。本手册旨在为企业提供一套系统、务实的信用管理风险控制指引，帮助企业建立和完善内部信用管理体系，规范操作流程，降低信用损失，促进企业可持续发展。本手册适用于企业内所有涉及客户开发、合同签订、货款回收等业务环节的部门及人员。

第一章客户信用信息的收集与核实

客户信用信息是信用评估的基础，准确、全面的信息是做出合理信用决策的前提。

1.1信息收集的范围与内容

应全面收集客户的基础信息、经营信息、财务信息及信用记录。基础信息包括客户名称、注册地址、法定代表人、联系方式、企业类型、经营范围等；经营信息涵盖主营业务、市场地位、上下游合作关系、近年经营状况等；财务信息主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等关键财务报表及重要财务指标；信用记录则包括过往交易履约情况、有无违约历史、涉诉情况、行业口碑等。

1.2信息收集的渠道与方法

信息收集应通过多种渠道进行，以确保信息的客观性和全面性。内部渠道包括企业过往交易档案、销售及财务部门的客户记录等；外部渠道可包括官方企业信用信息公示平台、行业协会、金融机构、专业信用评级机构、媒体报道以及客户提供的公开资料等。对于重要客户或新开发的大额交易客户，可考虑进行实地走访，直接了解其生产经营状况和管理水平。

1.3信息的核实与验证

对收集到的信息，必须进行严格的核实与验证，防止虚假信息导致误判。核实方法包括交叉验证不同渠道获取的信息、要求客户提供相关证明文件（如营业执照、财务报表原件或加盖公章的复印件）、通过向客户的上下游企业或合作伙伴侧面了解等。特别注意对客户提供的财务数据的真实性进行分析，关注异常波动和不合理指标。

第二章客户信用风险评估与评级

客户信用风险评估是信用管理的核心环节，通过科学的评估模型和方法，对客户的信用状况进行量化或定性分析，确定其信用等级。

2.1信用评估指标体系的建立

企业应根据自身行业特点、客户类型及经营策略，建立适合的信用评估指标体系。该体系通常应包含偿债能力指标（如流动比率、速动比率、资产负债率）、盈利能力指标（如销售利润率、净资产收益率）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率）、发展能力指标（如营收增长率、利润增长率）以及信用履约记录、行业风险、管理水平等定性指标。

2.2信用评估方法的选择与应用

信用评估方法可分为定性评估法、定量评估法和综合评估法。定性评估法主要依赖评估人员的经验和判断，适用于信息不充分或小型客户；定量评估法则通过建立数学模型对财务数据进行分析，如评分卡模型；综合评估法则结合定性与定量方法，更为全面。企业应根据客户规模、重要性及数据可得性选择合适的评估方法，并确保评估过程的客观性和一致性。

2.3客户信用评级的确定与调整

根据评估结果，将客户划分为不同的信用等级，如AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC等（具体等级数量及定义由企业自行确定）。不同的信用等级对应不同的信用政策，如信用额度、信用期限、付款条件等。客户的信用评级并非一成不变，应根据其经营状况、财务表现及外部环境的变化进行定期（如每年）或不定期的重新评估与调整。

第三章信用政策的制定与执行

信用政策是企业进行信用管理的指导方针和行为准则，它规定了企业在信用授予、信用条件、收账政策等方面的原则和标准。

3.1信用政策的核心内容

信用政策应明确以下核心内容：

*信用标准：企业同意向客户提供信用所要求的最低标准，通常以客户信用评级为基础。

*信用额度：对不同信用等级客户授予的最高信用限额，即客户在任何时候可以欠付的最大金额。

*信用期限：允许客户从购货到付款的最长时间间隔。

*现金折扣：为鼓励客户提前付款而给予的价格优惠，如“2/10，n/30”（10天内付款折扣2%，30天内全额付款）。

*付款条件：明确支付方式、结算币种等。

3.2信用政策的制定与审批流程

信用政策的制定应综合考虑企业的经营目标、市场竞争状况、行业惯例、自身资金实力及风险承受能力。通常由信用管理部门牵头，会同销售、财务、法务等相关部门共同研究制定，经企业管理层（如总经理办公会或董事会）审批后正式发布。

3.3信用政策的执行与调整

信用政策一经制定，各相关部门必须严格执行。销售部门在与客户洽谈业务时，应根据信用政策的规定，在授权范围内向客户提供信用条件。对于特殊情况需要突破信用政策的，必须履行严格的审批程序。信用政策应根据市场环境、企业经营状况及风险偏好的变化进行定期审视和调整，以保持其适用性和有效性。