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2025年税务技能竞赛试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价200万元，安装服务不含税价款30万元。已知设备适用13%税率，安装服务可选择简易计税。甲公司未分别核算两项收入，应缴纳增值税（）万元。

A.29.9B.26C.30.9D.28.9

2.乙企业2024年发生研发费用1200万元（其中委托境外研发费用400万元），全部符合加计扣除条件。不考虑其他因素，该企业2024年可加计扣除的研发费用总额为（）万元。

A.1000B.900C.800D.720

3.居民个人李某2024年取得工资薪金收入20万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入5万元（已预缴个税8000元），稿酬收入3万元（已预缴个税3360元），专项附加扣除4.8万元（子女教育、房贷利息）。李某2024年综合所得应补（退）个税为（）元。（综合所得税率表：全年应纳税所得额超过14.4万元至30万元部分税率20%，速算扣除数16920）

A.补税1280B.退税1280C.补税2560D.退税2560

4.丙公司2024年1月购入一套环保专用设备，取得增值税专用发票注明价款500万元、税额65万元，设备于当月投入使用。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。丙公司2024年应纳税所得额为400万元，无其他优惠。该企业当年实际应缴纳企业所得税（）万元。

A.30B.40C.25D.15

5.根据《税收征收管理法》，下列关于税务检查的表述中，正确的是（）。

A.税务机关查询纳税人银行存款账户需经县以上税务局（分局）局长批准

B.税务机关调查税收违法案件时，可对与案件有关的情况和资料进行录音、录像

C.纳税人拒绝提供纳税资料的，税务机关可直接采取强制执行措施

D.税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可立即扣押其商品

6.丁企业为小规模纳税人，2024年第四季度销售货物取得含税收入45万元（开具普通发票），提供咨询服务取得含税收入15万元（未开具发票）。该企业第四季度应缴纳增值税（）万元。（小规模纳税人适用3%征收率，2024年政策：月销售额不超过15万元免征增值税）

A.1.8B.0C.1.5D.1.2

7.个人张某2024年将其持有的A公司股权（原值80万元）以150万元转让给李某，转让过程中支付中介费5万元、印花税0.075万元。张某应缴纳个人所得税（）万元。

A.13.985B.14C.12.985D.13

8.某房地产开发企业2024年开发一普通住宅项目，取得土地使用权支付地价款及相关税费8000万元，开发成本12000万元，开发费用（利息能分摊且有证明）1500万元（其中利息支出1000万元，其他开发费用500万元），转让环节缴纳城建税及教育费附加500万元。已知当地省政府规定其他开发费用扣除比例为5%。该项目计算土地增值税时可扣除的开发费用为（）万元。

A.1500B.1600C.1800D.2000

9.戊公司2024年因管理不善丢失一批原材料，该批材料账面成本100万元（含运费成本10万元），已抵扣进项税额13万元（其中原材料进项11.7万元，运费进项1.3万元）。税务机关认定为非正常损失，应转出进项税额（）万元。

A.13B.11.7C.10D.12

10.根据《印花税法》，下列合同中，应按“承揽合同”税目缴纳印花税的是（）。

A.建筑工程分包合同B.设备维修合同C.货物运输合同D.房屋租赁合同

11.某科技型中小企业2024年会计利润为1000万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，符合条件的技术转让所得700万元（其中技术转让成本200万元）。该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.37.5B.42.5C.50D.35

12.个体工商户王某2024年经营所得（未扣除业主费用）为80万元，当年实际发生业务招待费5万元（与生产经营相关）。已知业主费用扣除标准为6万元/年，业务招待费扣除限额为实际发生额的60%与当年收入的5‰孰低。假设王某无其他扣除项目，其应缴纳个人所得税（）万元。（经营所得税率表：超过50万元的部分税率35%，速算扣除数65500）

A.19.72B.20.37C.18.95D.17.63

13.某外贸企业2024年11月从境外进口一批高档化妆品，关税完税价格100万元，关