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中级审计师资格考试(审计理论与实务)历年参考题库含答案详解(5套)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，下列哪项不是审计程序的一部分？()

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评价

2.内部控制的目标不包括以下哪项？()

A.保障资产安全

B.确保财务报告的可靠性

C.提高员工的工作效率

D.遵守法律法规

3.在审计抽样中，下列哪种抽样方法适用于对大量交易的审计？()

A.随机抽样

B.方便抽样

C.整群抽样

D.概率抽样

4.审计师在执行实质性程序时，应当关注哪些风险？()

A.误报风险

B.舞弊风险

C.违规风险

D.以上都是

5.审计师在编制审计工作底稿时，以下哪项不是工作底稿的要素？()

A.审计程序

B.审计证据

C.审计结论

D.审计意见

6.审计师在确定审计风险时，以下哪项不是审计风险的三要素？()

A.重大错报风险

B.控制风险

C.评估风险

D.检查风险

7.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是风险评估程序的目的？()

A.识别和评估重大错报风险

B.评估内部控制的有效性

C.确定审计程序的性质、时间和范围

D.评估审计师的胜任能力

8.审计师在实施控制测试时，以下哪种情况表明控制是无效的？()

A.控制执行频率高

B.控制执行效果良好

C.控制未得到适当记录

D.控制执行人员专业能力强

9.审计师在实施实质性分析程序时，以下哪种情况可能表明存在舞弊行为？()

A.数据波动大

B.数据稳定性好

C.数据趋势平稳

D.数据异常波动小

10.审计师在完成审计工作后，以下哪项不是审计报告的组成部分？()

A.引言部分

B.审计发现部分

C.审计结论部分

D.审计师声明部分

二、多选题(共5题)

11.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些因素可能影响重大错报风险？()

A.内部控制的有效性

B.被审计单位的管理层诚信

C.财务报表的复杂性

D.行业特定风险

12.审计师在执行实质性程序时，以下哪些程序可以用来获取审计证据？()

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计询问

D.审计观察

13.审计师在评估内部控制时，以下哪些是内部控制要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

14.审计师在编制审计工作底稿时，以下哪些内容应当包括在内？()

A.审计程序

B.审计证据

C.审计结论

D.审计师的工作底稿

15.审计师在完成审计工作后，以下哪些内容应当包含在审计报告中？()

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.审计师声明

三、填空题(共5题)

16.审计师在执行风险评估程序时，首先需要确定的是被审计单位的风险评估过程的有效性，这通常通过评估被审计单位的______来进行。

17.在审计抽样中，样本的规模应当足够大，以便能够______总体。

18.审计师在执行控制测试时，如果发现控制未得到执行，那么审计师应当首先______。

19.审计报告中的审计意见部分，应当明确说明审计师对被审计单位财务报表的______。

20.审计师在编制审计工作底稿时，应当确保底稿的______，以便于未来查阅和复核。

四、判断题(共5题)

21.审计师在实施审计程序时，对于所有重大未更正错报都应当发表保留意见。()

A.正确B.错误

22.内部控制的目标是确保所有交易都经过管理层的审批。()

A.正确B.错误

23.审计师在编制审计工作底稿时，可以仅记录最终结论，无需详细记录支持结论的审计程序和证据。()

A.正确B.错误

24.审计师在评估内部控制时，可以不关注内部控制的设计，而只关注其执行情况。()

A.正确B.错误

25.审计师在实施审计程序时，应当对所有的交易进行实质性测试。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计师在风险评估程序中识别和评估重大错报风险的过程。

27.说明审计师在执行实质性程序时，如何选择和运用审计抽样。

28.为什么审计师需要编制审计工作底稿？

29.审计师在编制审计报告时，如何处理与管理层之间的分歧？

30.请解释审计师在实施控制测试时，如何考虑控制设计和执行的合