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出纳实务试题

一、单项选择题(每题只有一个正确答案)

1.出纳人员在办理现金收付业务时，下列哪项操作是首要的？（）

A.快速完成收付，提高效率

B.核对收付凭证的真实性与合法性

C.及时登记现金日记账

D.向会计移交相关凭证

2.企业库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，通常以不超过（）的日常零星开支所需确定。

A.1-3天

B.3-5天

C.5-7天

D.一周

3.下列哪种票据既可以用于支取现金，也可以用于转账？（）

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票（未划线）

D.银行汇票

4.出纳人员在登记银行存款日记账时，其依据是（）。

A.银行存款收款凭证和付款凭证

B.转账凭证

C.库存现金收款凭证

D.原始凭证汇总表

5.企业因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。

A.企业财务负责人

B.企业总经理

C.开户银行

D.上级主管部门

二、多项选择题(每题有两个或两个以上正确答案)

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.钱账分管原则

B.双人经办原则

C.日清月结原则

D.定期轮岗原则

2.下列关于银行结算账户管理的说法中，正确的有（）。

A.企业应严格遵守银行结算账户的开立和使用规定

B.不得出租、出借银行结算账户

C.不得利用银行结算账户套取银行信用

D.企业可根据需要在多家银行开立多个基本存款账户

3.下列哪些属于出纳人员在日常工作中需要保管的印章？（）

A.企业财务专用章

B.法人章（或授权人章）

C.发票专用章

D.现金收讫、付讫章

4.下列关于票据背书的说法，正确的有（）。

A.背书人在票据背面签章并记载被背书人名称

B.背书不得附有条件

C.票据被拒绝承兑、拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让

D.背书转让的票据，背书应当连续

5.出纳人员在进行现金盘点时，如发现账实不符，应（）。

A.立即向财务负责人报告

B.擅自处理差额，确保账实一致

C.编制“现金盘点报告表”

D.查明原因，及时处理

三、判断题(对的打“√”，错的打“×”)

1.为方便工作，出纳人员可以将公款临时存入个人账户。（）

2.企业可以根据业务需要，在多家银行开立多个一般存款账户。（）

3.支票的提示付款期限自出票日起10日，遇节假日顺延。（）

4.出纳人员在办理完收付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，以防重复收付。（）

5.银行存款余额调节表的编制目的是为了调整企业银行存款日记账的账面余额，使其与银行对账单的余额一致。（）

四、简答题

1.简述出纳岗位的主要职责。

2.日常工作中，出纳人员应如何确保库存现金的安全与完整？

3.简述银行存款余额调节表的编制步骤及作用。

五、实务操作题

1.情景描述：202X年X月X日，销售部门员工李四前来报销差旅费，提交的报销凭证包括：往返高铁票两张（金额合计X元）、住宿费发票一张（金额X元）、市内交通费发票若干张（金额合计X元），共计金额X元。李四前期预借差旅费X元。

*要求：作为公司出纳，请简述你处理该笔差旅费报销业务的完整流程。

2.情景描述：你收到一张客户交来的转账支票，准备办理进账。

*要求：请列出在接收和处理转账支票时，你需要重点审核的票面要素有哪些？

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参考答案及解析(请在完成试题后对照)

一、单项选择题

1.B解析：核对收付凭证的真实性与合法性是确保资金安全的第一道防线，是首要操作。

2.B解析：根据《现金管理暂行条例》，库存现金限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。

3.C解析：普通支票未划线时可支取现金也可转账，划线后只能转账。现金支票仅能支取现金，转账支票仅能转账。

4.A解析：银行存款日记账根据银行存款收、付款凭证及其所附原始凭证逐笔登记。

5.C解析：坐支现金需事先报开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

二、多项选择题

1.ABCD解析：以上均为出纳工作应遵循的基本原则。

2.ABC解析：企业只能在一家银行开立一个基本存款账户，D项错误。

3.ABD解析：出纳通常保管财务专用章、法人章（用于银行预留印鉴）、现金收讫付讫章等。发票专用章一般由开票人员或指定专人保管。

4.ABCD解析：以上关于票据背书的说法均正确。

5.ACD解析：发现账实不符，出纳不得擅自处理，应立即报告并查明原因，编制盘点报告表，B项错误。

三、判断题

1.×解析：严禁公款私存。

2.√解析：一般存款账户可根据业务需要开立多个，但不得办理现金支取。

3.√解析：支票提示