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2025年增值税题目及答案实训

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据现行增值税政策，下列哪项业务不属于增值税应税范围？

A.销售商品

B.提供餐饮服务

C.出租不动产

D.转让土地使用权

答案：D

2.一般纳税人销售货物时，适用的增值税税率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：D

3.小规模纳税人适用的增值税征收率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

4.增值税纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额是否可以抵扣？

A.可以

B.不可以

答案：B

5.增值税纳税人销售自产农产品，适用的增值税税率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：B

6.增值税纳税人提供货物运输服务，适用的增值税税率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：C

7.增值税纳税人销售不动产，适用的增值税税率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：C

8.增值税纳税人提供金融服务，适用的增值税税率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：B

9.增值税纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额是否可以抵扣？

A.可以

B.不可以

答案：B

10.增值税纳税人销售旧货，适用的增值税征收率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些业务属于增值税应税范围？

A.销售商品

B.提供餐饮服务

C.出租不动产

D.转让土地使用权

答案：A,B,C

2.一般纳税人适用的增值税税率包括哪些？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：B,C,D

3.小规模纳税人适用的增值税征收率包括哪些？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A,B

4.增值税纳税人购进货物用于以下哪些项目，其进项税额可以抵扣？

A.生产产品

B.销售货物

C.出租不动产

D.转让土地使用权

答案：A,B

5.增值税纳税人销售以下哪些货物，适用的增值税税率是3%？

A.农产品

B.图书

C.服装

D.电子产品

答案：A,B,C

6.增值税纳税人提供以下哪些服务，适用的增值税税率是6%？

A.餐饮服务

B.货物运输服务

C.金融服务

D.信息技术服务

答案：A,B,C,D

7.增值税纳税人销售以下哪些不动产，适用的增值税税率是9%？

A.新建不动产

B.二手房

C.出租不动产

D.转让土地使用权

答案：A,B,C,D

8.增值税纳税人提供以下哪些服务，适用的增值税税率是13%？

A.建筑服务

B.销售不动产

C.转让土地使用权

D.金融保险服务

答案：A,B,C,D

9.增值税纳税人购进以下哪些货物，其进项税额不可以抵扣？

A.用于简易计税项目

B.用于集体福利

C.用于生产产品

D.用于销售货物

答案：A,B

10.增值税纳税人销售以下哪些旧货，适用的增值税征收率是3%？

A.旧汽车

B.旧家电

C.旧家具

D.旧电子产品

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.一般纳税人适用的增值税税率是固定的，没有变化。

答案：错误

2.小规模纳税人适用的增值税征收率是固定的，没有变化。

答案：正确

3.增值税纳税人购进货物用于生产产品，其进项税额可以抵扣。

答案：正确

4.增值税纳税人销售不动产，适用的增值税税率是13%。

答案：正确

5.增值税纳税人提供金融服务，适用的增值税税率是6%。

答案：错误

6.增值税纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣。

答案：错误

7.增值税纳税人销售旧货，适用的增值税征收率是3%。

答案：正确

8.增值税纳税人销售农产品，适用的增值税税率是3%。

答案：错误

9.增值税纳税人提供货物运输服务，适用的增值税税率是9%。

答案：正确

10.增值税纳税人销售自产农产品，适用的增值税税率是6%。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准，并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的纳税人。一般纳税人适用的增值税税率有3%、6%、9%、13%等，可以抵扣进项税额。小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能提供准确税务资料的纳税人。小规模纳税人适用的增值税征收率通常是3%或6%，不能抵扣进项税额。

2.简述增值税的应税范围。

答案：增值税的应税范围包括销售货物、提供应税服务、无形资产和不动产。