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医院财务状况与预算管理

2025/11/27

汇报人：XXXX

CONTENTS

目录

01

医院财务状况概述

02

影响医院财务状况的因素

03

医院预算管理的内容

04

医院预算管理的实施方法

05

财务状况与预算管理的关联

医院财务状况概述

01

财务基本情况

资产负债情况

医院固定资产如医疗设备、房产等，负债含贷款、应付款等。

收支结余情况

收入源于诊疗费、药费等，支出有人员工资等，结余反映运营成效。

财务指标分析

偿债能力指标

医院通过流动比率衡量短期偿债能力，如某三甲医院该比率为2较为健康。

营运能力指标

存货周转率体现医院物资运营效率，像某专科医院该指标逐年提升。

盈利能力指标

净资产收益率反映医院盈利水平，如某综合医院此指标表现良好。

发展能力指标

收入增长率展示医院发展潜力，某社区医院近年该指标持续增长。

影响医院财务状况的因素

02

外部政策环境

医保政策调整

医保报销比例、范围变化，如某医院因报销范围缩紧收入受影响。

财政补贴政策

政府补贴力度增减，像某公立医院因补贴减少财务压力增大。

内部运营管理

成本控制水平

医院药品、耗材采购成本把控不佳，如高价采购药品影响财务状况。

人员效率高低

医护人员工作效率低，导致诊疗时间长、资源浪费，增加财务负担。

设备利用情况

大型医疗设备闲置率高，像CT机使用不充分，造成资金浪费。

医院预算管理的内容

03

收入预算编制

门诊收入预测

参考过往数据，结合季节因素，预估门诊挂号、检查等收入，如流感季门诊量增加。

住院收入核算

依据病床使用率、平均住院天数等，核算住院费、药费等收入，像外科手术住院收入。

医保收入测算

根据医保政策和患者医保类型，测算医保报销的收入，如职工医保报销部分。

其他收入统计

统计捐赠、培训等其他收入，如药企捐赠设备，医院开展培训课程收费。

成本预算规划

01

资产规模

某三甲医院资产达数十亿，涵盖房产、设备等，彰显雄厚实力。

02

收支平衡

部分医院通过控成本、增收入，实现年度收支平衡，运营良好。

资金预算安排

医保政策调整

医保报销比例和范围变动，如某医院因报销范围缩紧收入减少。

财政补贴政策

政府财政补贴力度变化，像某基层医院因补贴降低资金紧张。

预算调整机制

01

成本控制效率

某医院通过优化采购流程，降低药品成本，显著改善财务状况。

02

人员配置合理性

合理配置医护人员，减少人力浪费，提升医院运营效益和财务表现。

03

设备使用效能

提高医疗设备利用率，减少闲置成本，对医院财务有积极影响。

医院预算管理的实施方法

04

预算编制流程

门诊收入预算

参考过往数据，结合新医改政策，预估门诊挂号、检查等收入。

住院收入预算

考虑住院人数、平均住院天数等，预测床位、治疗等收入。

药品收入预算

根据药品销量、价格波动，合理规划西药、中药等收入。

其他收入预算

包含科研合作、捐赠等，分析潜在因素，确定额外收入。

预算执行监控

偿债能力指标

医院通过计算资产负债率等，评估偿还债务能力，如某三甲医院该指标良好。

营运能力指标

分析存货周转率等，衡量医院运营效率，像某专科医院此指标较优。

盈利能力指标

考量净资产收益率等，了解医院盈利水平，如某综合医院盈利可观。

发展能力指标

借助收入增长率等，评估医院发展潜力，某新兴医院该指标突出。

预算绩效评价

资产负债状况

医院固定资产如大型设备等，负债含贷款等，影响资金流转与运营。

收支平衡情况

收入有诊疗费等，支出含药品采购等，需保持收支合理平衡。

信息化管理手段

医保政策调整

医保报销比例和范围变动，如某医院因报销范围缩小收入受影响。

财政补贴政策变化

政府补贴力度改变，像某基层医院因补贴减少财务压力增大。

财务状况与预算管理的关联

05

相互影响关系

成本控制效率

医院若能合理控制药品、耗材成本，如降低采购价，可提升财务状况。

人员配置合理性

人员配置得当，避免冗余，像优化科室人员结构，利于财务健康。

设备使用效益

提高设备利用率，减少闲置，如共享大型设备，可增加财务收益。

协同优化策略

01

门诊收入预算

综合考虑挂号费、检查费等，如某三甲医院预估日均门诊量及人均消费。

02

住院收入预算

依据病床周转率、收费项目等，像县医院按住院天数和费用测算。

03

医保收入预算

结合医保政策、报销比例，如市医院预估医保报销额度和到账时间。

04

其他收入预算

涵盖捐赠、利息等，如慈善机构捐赠款及银行存款利息。

THEEND

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