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2025年资源税法与土地增值税练习题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据2025年资源税法，下列哪项不属于资源税的征税范围？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

2.资源税的计税依据是？()

A.资源销售数量

B.资源销售价格

C.资源开采成本

D.资源开采数量

3.土地增值税的纳税人是？()

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地转让方

D.土地受让方

4.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地抵押

5.土地增值税的计税依据是？()

A.土地增值额

B.土地原值

C.土地转让收入

D.土地使用年限

6.下列哪项不属于土地增值税的减免税项目？()

A.公益性捐赠

B.农村集体土地使用权的转让

C.国有土地使用权出让

D.农村土地承包经营权流转

7.资源税的税率是如何确定的？()

A.按照资源种类确定

B.按照资源开采数量确定

C.按照资源销售价格确定

D.按照资源开采成本确定

8.土地增值税的纳税期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.土地转让后一次性申报

9.资源税的征收机关是？()

A.财政部门

B.税务部门

C.资源管理部门

D.工商管理部门

10.土地增值税的征收机关是？()

A.财政部门

B.税务部门

C.土地管理部门

D.建设部门

二、多选题(共5题)

11.根据2025年资源税法，下列哪些属于资源税的征税范围？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

E.水电资源

12.土地增值税的纳税人在以下哪些情况下需要缴纳土地增值税？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地抵押

E.土地赠与

13.资源税的税率确定方式包括以下哪些？()

A.按照资源种类确定

B.按照资源开采数量确定

C.按照资源销售价格确定

D.按照资源开采成本确定

E.按照资源品质确定

14.土地增值税的减免税政策包括以下哪些？()

A.公益性捐赠

B.农村集体土地使用权的转让

C.国有土地使用权出让

D.农村土地承包经营权流转

E.国家规定的其他减免情况

15.以下哪些行为会导致土地增值税的增加？()

A.土地转让收入增加

B.土地转让成本增加

C.土地增值额增加

D.土地增值额减少

E.土地转让税费增加

三、填空题(共5题)

16.根据2025年资源税法，资源税的计税依据主要是资源

17.土地增值税的征税范围包括

18.资源税的税率通常

19.土地增值税的纳税义务人通常

20.根据2025年资源税法，资源税的征收机关为

四、判断题(共5题)

21.资源税的税率是固定的，不会随着市场价格的波动而调整。()

A.正确B.错误

22.土地增值税的纳税人包括所有土地使用权出让的交易双方。()

A.正确B.错误

23.资源税的征收对象仅限于自然资源开采企业。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的减免税政策适用于所有类型的土地转让。()

A.正确B.错误

25.资源税的征收是按照资源销售价格的一定比例来计算的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是资源税，其主要目的是什么？

27.土地增值税的税率是如何设定的？

28.在什么情况下可以申请土地增值税的减免？

29.资源税的征收是否与开采资源的品质有关？

30.土地增值税的纳税申报流程是怎样的？

2025年资源税法与土地增值税练习题

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】根据2025年资源税法，土地资源不属于资源税的征税范围，资源税主要针对矿产资源、森林资源和水资源等自然资源的开采和利用征收。

2.【答案】A

【解析】资源税的计税依据是资源销售数量，即开采或生产出的资源数量，而不是销售价格、开采成本或开采数量。

3.【答案】C

【解析】土地增值税的纳税人是土地转让方，即在土地转让过程中取得收入的一方，而不是使用者、所有者或受让方。

4.【答案】B

【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权转让，即土地所有者将土地使