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经济税收专业知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

答案：B

解析：无偿性是税收的核心特征，它体现了财政分配的本质，使得国家可以无偿占有纳税人的部分财富。强制性是保障，固定性是约束。

2.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：A

解析：根据增值税相关规定，一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除适用低税率、零税率外，税率为13%。

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

答案：B

解析：企业所得税法规定，居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用税率为25%。

4.消费税主要对（）征收。

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.生产资料

答案：B

解析：消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税，主要针对高档消费品等，以调节消费结构等。

5.下列属于直接税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

答案：C

解析：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收，企业所得税纳税人是企业本身，不能转嫁税负。

6.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案：C

解析：税率是计算税额的尺度，反映征税的深度，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担，是税收制度的核心要素。

7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率，根据不同收入区间适用不同税率。

8.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加征

B.减免税

C.提高税率

D.多征税

答案：B

解析：减免税是对某些纳税人或课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定，是常见的税收优惠形式。

9.税收的职能不包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.惩罚职能

答案：D

解析：税收具有财政、经济和监督三大职能，惩罚不是其职能。

10.关税属于（）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

答案：A

解析：关税是对进出口货物征收的一种税，属于流转税范畴，流转税是对商品流转额和非商品流转额征税。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本要素包括（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

答案：ABC

解析：纳税人、征税对象、税率是税收基本要素，纳税期限是税收的其他要素，基本要素是构成税收制度的基本元素。

2.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.印花税

答案：ABC

解析：流转税是对商品和劳务的流转额征税，增值税、消费税、关税都符合这一特点，印花税属于行为税。

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

答案：AB

解析：企业所得税纳税义务人包括居民企业和非居民企业，个体工商户缴纳个人所得税，合伙企业不缴纳企业所得税。

4.税收优惠的形式有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案：ABCD

解析：这些都是常见的税收优惠形式，减税、免税直接减少应纳税额，退税返还已纳税款，税收抵免减少实际应纳税额。

5.下列属于价外税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

答案：A

解析：价外税是指税款不包含在商品价格内的税，增值税是价外税，消费税等属于价内税。

6.税收的财政职能特点包括（）

A.适用范围的广泛性

B.取得财政收入的及时性

C.征收数额的稳定性

D.调节经济的灵活性

答案：ABC

解析：调节经济的灵活性是税收经济职能特点，财政职能具有适用范围广、收入及时、数额稳定特点。

7.下列属于税收法律的有（）

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《增值税暂行条例》

答案：ABC

解析：《增值税暂行条例》属于税收行政法规，而《企业所得税法》《个人所得税法》《税收征收管理法》是税收法律。

8.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

答案：ABCD

解析：消费税在生产、委托加工、进口环节一般都要征收，部分应税消费品在零售环节也征收，如金银首饰等。