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城市维护建设税与教育费附加练习试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母代号填入括号内。每小题2分，共20分）

1.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.纳税人实际缴纳的消费税税额

B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和

C.纳税人实际缴纳的增值税税额

D.纳税人应缴纳的消费税税额

2.教育费附加的计税依据是（）。

A.纳税人实际缴纳的消费税税额

B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和

C.纳税人实际缴纳的增值税税额

D.教育费附加征收标准

3.某位于市区的企业，2023年10月实际缴纳增值税50万元，缴纳消费税20万元。已知该市城建税税率为7%。该企业10月应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

A.6.6

B.7

C.9

D.0

4.某位于县城的个体工商户，2023年9月实际缴纳增值税15万元。已知该县城建税税率为5%。该个体工商户9月应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

A.0.75

B.0.85

C.1

D.1.25

5.下列各项中，不应计入城市维护建设税和教育费附加计税依据的是（）。

A.纳税人实际缴纳的增值税

B.纳税人因违反“两税”规定被加收的滞纳金

C.纳税人实际缴纳的消费税

D.纳税人因违反“两税”规定被没收的违法所得

6.位于某省A市的A企业，2023年将设在省内B市（B市为增值税一般纳税人）的分支机构合并回总部。该分支机构2023年8月已向B市税务机关缴纳增值税200万元。A企业合并后，其9月申报在A市缴纳城建税时，应将分支机构8月在B市缴纳的增值税（）。

A.全额作为A市城建税的计税依据

B.不作为A市城建税的计税依据

C.按A市城建税税率折算后作为计税依据

D.按B市城建税税率折算后作为计税依据

7.下列关于城市维护建设税减免税的表述，正确的是（）。

A.对出口产品不征收增值税，因此也不征收城建税

B.对增值税小规模纳税人，同时免征增值税，也免征城建税和教育费附加

C.对“两税”实行先征后返、先征后退的，城建税和教育费附加也同时返还

D.对外商投资企业，不征收城建税

8.教育费附加的征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.由省、自治区、直辖市人民政府在1%至3%的幅度内确定

9.城市维护建设税和教育费附加的纳税义务发生时间，是（）。

A.纳税人销售货物或提供应税服务的当天

B.纳税人实际缴纳“两税”的当天

C.纳税人应缴纳“两税”的当天

D.纳税人填写纳税申报表的当天

10.某位于市区的企业，2023年11月实际缴纳增值税80万元，消费税30万元。已知该市城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该企业11月应缴纳的教育费附加税额为（）万元。

A.1.8

B.2.1

C.3.3

D.4.2

二、判断题（下列表述中，正确的划“√”，错误的划“×”。每小题1分，共10分）

1.城市维护建设税和教育费附加具有附加税的性质，其本身也是一种独立的税种。（）

2.纳税人跨地区经营且在某一地区设立机构负责计算缴纳“两税”的，其应缴纳的城建税和教育费附加，应按机构所在地适用税率计算。（）

3.对银行、财务公司、信托投资公司、保险业等金融机构，应缴纳城建税和教育费附加。（）

4.纳税人出口货物，不论是否免税或退税，均不征收城建税和教育费附加。（）

5.城建税和教育费附加的纳税人包括个体工商户和自然人。（）

6.纳税人因“两税”计算错误多缴税款，退回“两税”时，已缴纳的城建税和教育费附加也应同时退回。（）

7.教育费附加的征收管理，由税务机关负责征收，财政和教育部门共同使用其收入。（）

8.城建税的税率只有一种，为7%。（）

9.城建税和教育费附加的计税依据中，包括纳税人因违反“两税”规定被税务机关处以的罚款和滞纳金。（）

10.城市维护建设税和教育费附加的减免税政策，与增值税、消费税的减免税政策保持一致。（）

三、计算题（请准确计算出应纳税额，单位：万元。每小题5分，共10分）

1.某位于省城的卷烟厂，2023年12月生产销售香烟，缴纳增值税500万元，缴纳消费税200万元。已知