财务部门内部审计流程工作手册（标准版）.docVIP

财务部门内部审计流程工作手册（标准版）

第1章总则

1.1目的

1.2范围

1.3基本原则

1.4适用依据

1.5责任分工

第2章组织架构与职责

2.1内部审计部门设置

2.2内部审计人员配备

2.3内部审计部门职责

2.4内部审计人员职责

2.5内部审计与其他部门的协调

第3章审计计划与目标

3.1审计计划制定依据

3.2审计目标设定

3.3审计范围确定

3.4审计时间安排

3.5审计资源需求

第4章审计准备阶段

4.1审计项目立项

4.2审计组组建

4.3审计方案编制

4.4审计通知书发送

4.5审计前期资料收集

第5章审计实施阶段

5.1审计访谈与沟通

5.2审计文件调阅与检查

5.3审计数据分析

5.4审计测试执行

5.5审计底稿编制

第6章审计报告阶段

6.1审计发现整理

6.2审计结论形成

6.3审计报告撰写

6.4审计报告审核

6.5审计报告提交

第7章审计结果跟踪

7.1审计问题反馈

7.2管理层整改要求

7.3整改措施落实监督

7.4整改效果评估

7.5后续审计跟踪

第8章审计质量控制

8.1审计工作底稿管理

8.2审计报告复核

8.3审计人员培训

8.4审计独立性维护

8.5审计档案管理

第9章审计信息化建设

9.1审计信息系统规划

9.2审计数据分析工具应用

9.3审计电子档案管理

9.4审计信息安全保障

9.5审计信息化持续改进

第10章审计职业道德与纪律

10.1审计人员职业道德规范

10.2审计人员行为准则

10.3审计人员保密义务

10.4审计人员回避制度

10.5审计人员绩效考核

第11章审计风险管理与控制

11.1审计风险识别

11.2审计风险评估

11.3审计风险应对措施

11.4审计内部控制测试

11.5审计风险监控

第12章附则

12.1手册修订

12.2解释权归属

12.3生效日期

2.组织架构与职责

2.1内部审计部门设置

-内部审计部门应作为独立职能部门，直接向公司董事会或审计委员会汇报，确保审计工作的客观性和权威性。

-对于年营收超过5亿元人民币的企业，建议设立独立的内部审计部门，配备至少5名全职审计人员。

-中小企业可考虑设立审计委员会，由财务、法务、运营等部门负责人兼任成员，定期审议审计工作。

-内部审计部门应设立在总部，但对分公司、子公司实施审计时，可授权当地业务部门提供必要协助。

-审计部门应设置专门的审计档案室，采用电子化+纸质双重存储方式，确保审计证据的完整性和可追溯性。

2.2内部审计人员配备

-审计负责人应具备5年以上审计经验，持有注册会计师(CPA)或内部审计师(CIA)等专业资格。

-审计团队中应至少包含30%的女性成员，以提升审计工作的多元化视角。

-新入职审计人员必须完成公司内部40小时的审计基础培训，并通过后续的年度考核才能独立执行审计项目。

-对于涉及IT审计的岗位，要求候选人具备CISA等专业认证，且熟悉至少一种主流ERP系统(如SAP、Oracle)。

-审计人员与被审计部门负责人之间不能存在直系亲属关系，确保审计的公正性。

2.3内部审计部门职责

-每年12月31日前必须完成下一年度的审计计划，计划应覆盖所有财务报告流程、关键业务控制点。

-对年度预算执行情况实施季度跟踪审计，重点关注预算偏差超过±5%的部门。

-对新系统上线(如财务共享中心)实施上线前-试运行-正式运行全周期审计，确保系统控制有效。

-每季度必须出具至少2份管理建议书，其中至少1份需涉及财务报告相关风险。

-对重大舞弊案件(如金额超过100万元)的审计调查应在事件发生后60日内完成初步报告。

2.4内部审计人员职责

-审计人员必须遵守《中国内部审计准则》，每次审计前需签署《独立承诺书》。

-对库存盘点等现场审计工作，必须执行双随机抽样方法，抽样比例不低于盘点总量的15%。

-审计底稿应包含具体审计证据，对于金额超过50万元的重大事项必须3名以上审计人员共同确认。

-每月必须完成至少8小时的持续专业教育，包括至少2小时的风险管理相关培训。

-对于发现的重大缺陷，必须在3个工作日内提交缺陷报告，并跟踪整改进度直至管理层确认。

2.5内部审计与其他部门的协调

-审计部门每月必须与财务部门召开1次协调会，重点核对财务报表与业务系统数据的一致性。

-对于跨部门的流程(如采购付款)，审计人员应同时访谈采购部、财务部、仓储部等至少3个相关岗位人员。

-审计部门应建立与合规部门的联合工作机制，每季度至少开展1次反舞弊专项调查。

-审计发现的问题必须经风险管理部门确认风险等级，高风险问题