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2025年《财税政策》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）

A.生产设备因意外事故报废的净损失

B.职工工资和福利费

C.转让闲置固定资产的所得

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

解析：非广告性质的赞助支出属于与企业生产经营活动无关的支出，税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除。生产设备因意外事故报废的净损失属于可以在税前扣除的损失。职工工资和福利费是企业的必要支出，可以在税前扣除。转让闲置固定资产的所得虽然属于营业外收入，但也是企业的一种收益，可以在税前扣除。

2.下列哪种情况下，企业可以申请延期缴纳税款？（）

A.企业经营状况良好，但资金周转暂时紧张

B.企业因自然灾害导致严重损失，纳税能力显著下降

C.企业故意隐瞒收入，导致应纳税款不足

D.企业投资新项目，需要集中资金进行研发

答案：B

解析：企业因自然灾害导致严重损失，纳税能力显著下降，符合税法规定的延期缴纳税款的条件，可以申请延期缴纳税款。企业经营状况良好但资金周转暂时紧张，以及投资新项目需要集中资金研发，虽然也需要资金，但并不符合税法规定的延期缴纳税款的条件。故意隐瞒收入导致应纳税款不足，属于偷税漏税行为，不能申请延期缴纳税款。

3.企业发生的下列费用中，属于税前扣除标准的是？（）

A.职工个人的娱乐费用

B.职工的合理工资和福利费

C.超标的业务招待费

D.用于广告宣传的礼品费

答案：B

解析：职工的合理工资和福利费是企业必须发生的费用，且税法规定可以在税前扣除。职工个人的娱乐费用属于与生产经营无关的个人支出，不得在税前扣除。超标的业务招待费超过标准部分不得在税前扣除。用于广告宣传的礼品费属于与生产经营相关的支出，但需要符合税法规定的标准和范围才能在税前扣除。

4.企业在计算企业所得税时，下列哪项收入需要确认收入？（）

A.已经发出但尚未确认销售的货物

B.企业接受的捐赠收入

C.企业预收的货款

D.企业处置固定资产的净收益

答案：C

解析：企业预收的货款属于预收收入，根据权责发生制原则，虽然尚未提供商品或服务，但已经获得了经济利益，需要在计算企业所得税时确认收入。已经发出但尚未确认销售的货物，只有当满足收入确认条件时才能确认收入。企业接受的捐赠收入属于营业外收入，需要确认收入。企业处置固定资产的净收益属于营业外收入，需要确认收入。

5.下列哪种情况下，企业可以享受税收优惠政策？（）

A.企业规模较小，但经营利润较高

B.企业从事国家鼓励发展的产业，且符合相关条件

C.企业纳税信用等级较低

D.企业处于亏损状态，但投资额较大

答案：B

解析：企业从事国家鼓励发展的产业，且符合相关条件，可以享受税收优惠政策。税收优惠政策是为了鼓励特定行业或领域的发展，促进经济结构调整和转型升级。企业规模较小但经营利润较高，纳税信用等级较低，以及处于亏损状态但投资额较大，这些情况并不符合税法规定的税收优惠政策条件。

6.企业在计算增值税时，下列哪项货物适用较低的税率？（）

A.汽车轮胎

B.食用盐

C.家用电器

D.建筑材料

答案：B

解析：食用盐属于生活必需品，国家为了保障民生，对食用盐适用较低的增值税税率。汽车轮胎、家用电器和建筑材料不属于生活必需品，适用一般税率。增值税税率是根据货物的性质和用途确定的，不同类型的货物适用不同的税率。

7.企业发生的下列支出中，属于不可抵扣的进项税额的是？（）

A.购买生产设备的增值税专用发票

B.支付的员工工资中的增值税部分

C.购买办公用品的增值税普通发票

D.支付的运输费的增值税普通发票

答案：C

解析：购买办公用品的增值税普通发票，由于普通发票不能抵扣进项税额，因此其对应的增值税额不可抵扣。购买生产设备的增值税专用发票，符合条件的可以抵扣进项税额。支付的员工工资中的增值税部分，不属于进项税额，而是直接计入成本费用。支付的运输费的增值税普通发票，由于普通发票不能抵扣进项税额，因此其对应的增值税额不可抵扣。

8.企业在计算个人所得税时，下列哪项收入可以享受专项附加扣除？（）

A.职工的工资收入

B.职工的年终奖金

C.职工的子女教育支出

D.职工的房屋租赁收入

答案：C

解析：职工的子女教育支出可以享受专项附加扣除。个人所得税法规定了专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等，目的是减轻纳税人的税收负担。职工的工资收入、年终奖金和房屋租赁收入属于一般收入，不享受专项附加扣除。

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产需要计提折旧？（）

A.购入的用于出租的