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审计学考试试卷及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不是审计人员的职责？()

A.识别和评估财务报表重大错报风险

B.确定审计范围和审计程序

C.与管理层讨论内部控制

D.确定审计意见的类型

2.在审计过程中，以下哪项不是审计证据的形式？()

A.内部控制手册

B.管理层声明

C.会计凭证

D.审计人员的主观判断

3.审计人员在进行内部控制测试时，以下哪项不是内部控制的目标？()

A.防止和发现错误和舞弊

B.确保财务报表的准确性

C.提高审计效率

D.优化公司治理

4.审计人员在进行实质性程序时，以下哪项不是审计风险模型中的一个组成部分？()

A.风险评估

B.审计程序

C.审计意见

D.审计证据

5.在审计过程中，以下哪项不是审计人员的独立性要求？()

A.审计人员应保持客观性

B.审计人员应避免利益冲突

C.审计人员应保持专业胜任能力

D.审计人员应与被审计单位保持长期业务关系

6.审计人员在实施分析程序时，以下哪项不是分析程序的目的？()

A.识别异常交易

B.评估财务报表的合理性

C.确定审计范围

D.评估内部控制的有效性

7.审计人员在实施函证程序时，以下哪项不是函证的目的？()

A.获取外部审计证据

B.验证被审计单位提供的财务信息

C.评估被审计单位的内部控制

D.识别潜在的舞弊行为

8.审计人员在实施观察程序时，以下哪项不是观察程序的目的？()

A.获取对内部控制运行情况的了解

B.验证财务信息的准确性

C.评估被审计单位的风险水平

D.识别潜在的舞弊行为

9.审计人员在实施抽样程序时，以下哪项不是抽样的目的？()

A.获取具有代表性的审计证据

B.评估样本的代表性

C.评估样本的精确度

D.评估样本的可靠性

二、多选题(共5题)

10.审计人员在实施风险评估程序时，以下哪些是风险评估程序的目标？()

A.识别和评估财务报表重大错报风险

B.确定审计范围和审计程序

C.评估被审计单位内部控制的有效性

D.确定审计意见的类型

11.审计人员在获取审计证据时，以下哪些属于审计证据的来源？()

A.内部控制手册

B.会计记录和会计凭证

C.管理层的声明

D.外部独立机构或第三方

12.审计人员在实施实质性程序时，以下哪些程序可以用来测试交易和账户余额的准确性？()

A.分析程序

B.实际观察

C.函证

D.内部控制测试

13.审计人员在编制审计工作底稿时，以下哪些内容是必须包含的？()

A.审计程序

B.审计结果

C.审计人员的职业判断

D.审计工作底稿的编号

14.审计人员在实施抽样程序时，以下哪些因素会影响抽样风险？()

A.样本大小

B.样本代表性

C.抽样方法

D.审计人员的专业判断

三、填空题(共5题)

15.审计过程中，审计人员对被审计单位内部控制进行测试，其目的是为了评估内部控制的有效性，从而降低审计风险。

16.审计证据是审计人员进行审计工作的重要依据，包括内部证据和外部证据。

17.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的专业意见。

18.审计人员在进行审计工作底稿的编制时，应遵循‘充分性’和‘适当性’原则。

19.审计人员在执行审计业务时，应保持独立性和客观性，以维护审计工作的公信力。

四、判断题(共5题)

20.审计人员在执行审计业务时，可以接受被审计单位的任何形式的礼物。()

A.正确B.错误

21.审计人员在实施风险评估程序时，不需要与管理层沟通。()

A.正确B.错误

22.审计工作底稿是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的直接依据。()

A.正确B.错误

23.审计意见是对被审计单位财务报表的全面评价，包括财务状况、经营成果和现金流量。()

A.正确B.错误

24.审计人员在进行审计工作时，不需要考虑法律、法规和行业准则的要求。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述审计人员在进行风险评估程序时，如何识别和评估财务报表重大错报风险。

26.请解释审计证据的充分性和适当性如何影响审计意见的发表。

27.请阐述审计人