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税务师考试科目真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。

2.以下哪项不是增值税的征税范围（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

答案：D

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，而转让土地使用权不属于增值税的征税范围。

3.个人所得税的纳税人包括（）。

A.居民个人

B.非居民个人

C.居民个人和非居民个人

D.企业法人

答案：C

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

4.以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目（）。

A.合理的工资薪金支出

B.合理的业务招待费支出

C.罚款和滞纳金

D.公益性捐赠支出

答案：C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、合理的业务招待费支出和公益性捐赠支出等，而罚款和滞纳金不属于税前扣除项目。

5.以下哪项不是个人所得税的征税项目（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产租赁所得

D.彩票中奖所得

答案：D

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和财产租赁所得等，而彩票中奖所得不属于个人所得税的征税项目。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供无形资产租赁服务

D.提供不动产租赁服务

答案：ABCD

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供无形资产租赁服务和提供不动产租赁服务。

2.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目（）。

A.合理的工资薪金支出

B.合理的业务招待费支出

C.罚款和滞纳金

D.公益性捐赠支出

答案：ABD

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、合理的业务招待费支出和公益性捐赠支出等，而罚款和滞纳金不属于税前扣除项目。

3.以下哪些属于个人所得税的征税项目（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产租赁所得

D.彩票中奖所得

答案：ABC

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和财产租赁所得等，而彩票中奖所得不属于个人所得税的征税项目。

4.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额的计算方法（）。

A.直接计算法

B.间接计算法

C.分配计算法

D.汇总计算法

答案：AB

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业所得税的应纳税所得额的计算方法包括直接计算法和间接计算法，而分配计算法和汇总计算法不属于企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

5.以下哪些属于个人所得税的应纳税所得额的计算方法（）。

A.直接计算法

B.间接计算法

C.分配计算法

D.汇总计算法

答案：ABCD

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，个人所得税的应纳税所得额的计算方法包括直接计算法、间接计算法、分配计算法和汇总计算法。

三、判断题（每题1分，共10分）

1.企业所得税的税率为25%。（）

答案：√

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。

2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）

答案：√

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

3.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

答案：√

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

4.企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、合理的业务招待费支出和公益性捐赠支出等。（）

答案：√

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、合理的业务招待费支出和公益性捐赠支出等。

5.个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、