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2025年《城市维护建设税法》知识考试题库及答案解析

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一、选择题

1.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税总额

B.纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税总额减去企业所得税后的余额

C.纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税总额加上企业所得税后的余额

D.纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税总额乘以企业所得税税率后的结果

答案：A

解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税总额，不包括企业所得税等其他税种。这是城市维护建设税法明确规定的基本原则。

2.城市维护建设税的纳税人是指（）

A.在城市行政区域内从事生产经营活动的企业

B.在城市行政区域内从事生产经营活动的企业、事业单位、机关、社会团体及其他组织

C.在城市行政区域内从事生产经营活动的个人

D.在城市行政区域内从事生产经营活动的企业、事业单位、机关、社会团体及其他组织以及个人

答案：B

解析：根据城市维护建设税法的规定，纳税人包括在城市行政区域内从事生产经营活动的企业、事业单位、机关、社会团体及其他组织。个人如果不是以生产经营为目的，则不属于城市维护建设税的纳税人。

3.城市维护建设税的税率根据（）

A.纳税人的经营规模大小

B.纳税人的行业类型

C.纳税人所在地区的不同

D.纳税人的经营利润水平

答案：C

解析：城市维护建设税法规定，税率根据纳税人所在地区的不同而有所不同。一般情况下，城市维护建设税的税率分为三档，即市区为7%，县城、镇为5%，其他地区为1%。这种税率差异主要是为了考虑不同地区的经济发展水平和财政需求。

4.城市维护建设税的减免税政策适用于（）

A.所有纳税人

B.所有纳税人，但需经税务机关批准

C.符合特定条件的纳税人

D.符合特定条件的纳税人，但需经税务机关批准

答案：C

解析：城市维护建设税法规定，减免税政策适用于符合特定条件的纳税人。这些条件包括但不限于：纳税人属于小型微利企业、高新技术企业，或者纳税人缴纳的城市维护建设税数额较小等。纳税人是否符合减免税条件，需要根据具体情况进行判断。

5.城市维护建设税的纳税期限是（）

A.每月1日至10日

B.每月1日至15日

C.每季度1日至15日

D.每半年1日至15日

答案：B

解析：根据城市维护建设税法的规定，纳税人应在每月1日至15日内缴纳城市维护建设税。这种规定主要是为了方便税务机关征收和管理，同时也能确保税收及时入库。

6.城市维护建设税的征收机关是（）

A.财政机关

B.税务机关

C.海关

D.审计机关

答案：B

解析：城市维护建设税法规定，城市维护建设税由税务机关征收。这是因为在税收征管体系中，税务机关负责征收除海关代征的关税以外的所有税种，包括城市维护建设税。

7.城市维护建设税的征收方式包括（）

A.现金征收

B.银行转账

C.现金征收和银行转账

D.现金征收、银行转账和票据征收

答案：C

解析：城市维护建设税的征收方式包括现金征收和银行转账。这两种方式都是目前普遍采用的征收方式，既方便纳税人缴纳，也便于税务机关征管。票据征收虽然在过去曾经使用过，但目前已经不再采用。

8.城市维护建设税的征收管理遵循的原则是（）

A.公平、公正、公开

B.依法、公平、公正

C.依法、公平、公开

D.依法、合理、公开

答案：C

解析：城市维护建设税的征收管理遵循依法、公平、公开的原则。依法是指征收必须依据城市维护建设税法的规定进行；公平是指所有纳税人都要平等地缴纳城市维护建设税；公开是指征收过程和结果都要公开透明，接受社会监督。

9.城市维护建设税的征收过程中，纳税人有权（）

A.了解征收依据和标准

B.提出意见和建议

C.申请复议或诉讼

D.以上都是

答案：D

解析：城市维护建设税法规定，纳税人有权了解征收依据和标准，有权提出意见和建议，也有权申请复议或诉讼。这些权利是纳税人维护自身合法权益的重要保障。

10.城市维护建设税的征收对促进城市发展有（）

A.直接作用

B.间接作用

C.直接和间接作用

D.无作用

答案：C

解析：城市维护建设税的征收对促进城市发展有直接和间接作用。直接作用是指城市维护建设税的税款可以直接用于城市的维护和建设，改善城市基础设施和公共服务；间接作用是指城市维护建设税的征收可以增加财政收入，为政府提供更多的资金来源，从而更好地支持城市的发展。

11.城市维护建设税的征收对象是（）

A.在城市行政区域内从事生产经营活动并实际缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人

B.在城市行政区域内从事生产经营活动但未实际缴