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2025年《出口退税政策》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.出口企业申请退还增值税时，应提供的资料不包括（）

A.出口货物报关单

B.出口销售发票

C.增值税专用发票

D.出口退税申请表

答案：C

解析：出口企业申请退还增值税时，需要提供出口货物报关单、出口销售发票和出口退税申请表等相关资料，但不需要提供增值税专用发票，因为增值税专用发票是用于国内销售征税的凭证，与出口退税无关。

2.下列哪种情况不属于出口退税范围（）

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口技术

D.出口国内消费的货物

答案：D

解析：出口退税政策适用于出口货物、出口劳务和出口技术等，但出口国内消费的货物不属于出口退税范围，因为这些货物并未实际离开国内市场。

3.出口退税的申请期限是自出口货物离境之日起（）

A.30天内

B.60天内

C.90天内

D.180天内

答案：C

解析：出口退税的申请期限是自出口货物离境之日起90天内，企业应在此期限内提交相关资料申请退税，否则将无法享受退税政策。

4.出口货物退税率由（）决定

A.出口企业

B.税务部门

C.商务部门

D.贸易伙伴

答案：B

解析：出口货物退税率由税务部门根据国家政策规定决定，出口企业不能自行决定退税率，但可以根据自身情况申请退税。

5.出口企业应具备的条件之一是（）

A.具有良好的商业信誉

B.拥有较大的出口规模

C.具有较强的出口能力

D.以上都是

答案：D

解析：出口企业申请退税需要具备多个条件，包括具有良好的商业信誉、较大的出口规模和较强的出口能力等，只有同时满足这些条件才能享受出口退税政策。

6.出口货物发生退运时，企业应（）

A.立即停止退税申请

B.重新办理出口手续

C.向税务部门报告并申请办理退运手续

D.无需特殊处理

答案：C

解析：出口货物发生退运时，企业应及时向税务部门报告并申请办理退运手续，否则可能会影响退税的顺利进行。

7.出口退税的审核程序包括（）

A.企业申请

B.税务部门审核

C.商务部门备案

D.以上都是

答案：D

解析：出口退税的审核程序包括企业申请、税务部门审核和商务部门备案等多个环节，只有经过这些环节的审核才能最终获得退税。

8.出口企业骗取出口退税的，将受到（）处罚

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销营业执照

D.以上都是

答案：D

解析：出口企业骗取出口退税的行为是严重的违法行为，将受到罚款、没收违法所得和吊销营业执照等多种处罚，情节严重的还将被追究刑事责任。

9.出口货物发生变更时，企业应（）

A.立即停止退税申请

B.重新办理出口手续

C.向税务部门报告并申请办理变更手续

D.无需特殊处理

答案：C

解析：出口货物发生变更时，企业应及时向税务部门报告并申请办理变更手续，否则可能会影响退税的顺利进行。

10.出口退税政策的主要目的是（）

A.鼓励出口

B.增加财政收入

C.提高企业竞争力

D.以上都是

答案：D

解析：出口退税政策的主要目的是鼓励出口、增加财政收入和提高企业竞争力，通过退税的方式降低出口货物的成本，提高出口货物的竞争力，从而促进出口贸易的发展。

11.出口企业申请退还消费税时，应提供的资料不包括（）

A.出口货物报关单

B.消费税专用缴款书

C.出口销售发票

D.出口退税申请表

答案：B

解析：出口企业申请退还消费税时，需要提供出口货物报关单、出口销售发票和出口退税申请表等相关资料，但不需要提供消费税专用缴款书，因为消费税专用缴款书是已经缴纳消费税的凭证，申请退税时只需证明货物已出口即可。

12.下列哪种情况属于视同出口，可以享受出口退税政策（）

A.出口企业销售给国内企业的货物

B.出口企业销售给国外企业的货物

C.出口企业将货物出口到保税区

D.出口企业将货物无偿捐赠给国外慈善机构

答案：D

解析：视同出口是指虽然货物未实际离开国内市场，但根据规定可以享受出口退税政策的情况。将货物无偿捐赠给国外慈善机构属于视同出口的一种情况，可以享受出口退税政策。而销售给国内企业或国外企业的货物、以及出口到保税区的货物不属于视同出口范围。

13.出口货物退税的计税价格通常是指（）

A.出口货物的离岸价格

B.出口货物的到岸价格

C.出口货物的离岸价格扣除出口退税率后的价格

D.出口货物的离岸价格加上出口费用后的价格

答案：C

解析：出口货物退税的计税价格通常是指出口货物的离岸价格扣除出口退税率后的价格。这是因为出口退税是为了弥补出口企业在国内生产环节已经缴纳的增值税和消费税，因此需要扣除出口退税率来计算应退税额。

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