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中级会计职称考试《经济法》热点练习6

1、某公司专门从事代理报关服务。2012年9月1日实行营改增，

被认定为增值税小规模纳税人。9月10日，向某一般纳税人企业提

供服务取得含增值税销售额5万;9月15日，向某小规模纳税人提

供服务取得含增值税销售额1.18万;9月20日，购电脑3台，支付

价款1.2万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。

该公司当月应纳的增值税税额是()。

A、0.1万

B、0.12万

C、0.15万

D、0.18万

【正确答案】D

【知识点】本题考核点的是增值税税额。

【答案解析】

根据营改增试点实施办法的规定，小规模纳税人提供应税服务，

采用简易办法征税，销售额中含有增值税款的，应换算为不含税销售

额，计算应纳税额，购进货物支付的增值税款不允许抵扣。

2、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支

付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下

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列表述正确的是()。

A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理

B、乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项

税额

C、甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税

额一律不能计入进项税额

D、甲、乙双方都应做购销处理，可对开增值税专用发票，分别

核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额

【正确答案】D

【知识点】本题考核点的是增值税的计税方法。

【答案解析】以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，

分别按购销业务处理。

3、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支

付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下

列表述正确的是()。

A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理

B、乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项

税额

C、甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税

2

额一律不能计入进项税额

D、甲、乙双方都应做购销处理，可对开增值税专用发票，分别

核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额

【正确答案】D

【知识点】本题考核点的是小规模纳税人应纳税额的计算。

【答案解析】以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，

分别按购销业务处理。

4、下列选项中，可以自行开具增值税专用发票的有()。

A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依

4%征收率减半征收增值税的

B、一般纳税人销售自产货物，选择按照简易办法依照6%征收率

计算缴纳增值税的

C、一般纳税人销售货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳

增值税的

D、属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%

征收率征收增值税的

【正确答案】BCD

【知识点】本题考核点的是关于增值税简易征收政策的管理。

【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简

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易办法依4%征收率减半征收增值税的，应开具普通发票，不得开具

增值税专用发票。

5、根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享

受增值税出口免税并退税政策的是()。

A、来料加工复出口的货物

B、生产企业自营出口的自产货物

C、生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

D、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

【正确答案】A

【知识点】本题考核点的是不适用增值税退(免)税和免税政策的

出口货物劳务。

【答案解析】来料加工复出口的货物，即原料进口免税，加工后

复出口不办理退税。