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小自考审计学试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计的基本职能不包括以下哪项？()

A.审计监督

B.审计评价

C.审计咨询

D.审计设计

2.下列哪项不是审计的目标？()

A.证实财务报表的真实性

B.提高财务报表的透明度

C.发现舞弊行为

D.优化企业内部管理

3.审计证据的可靠性主要取决于以下哪个因素？()

A.证据的来源

B.证据的形式

C.证据的数量

D.证据的获取成本

4.审计过程中，下列哪项行为不属于审计程序？()

A.检查财务报表

B.询问相关人员

C.审计抽样

D.编制审计报告

5.审计意见的类型不包括以下哪项？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无条件意见

6.审计师在实施风险评估程序时，下列哪项不是主要考虑因素？()

A.财务报表的编制基础

B.内部控制的健全性

C.财务报表的真实性

D.企业的盈利能力

7.审计师在审计过程中，发现重大舞弊迹象时，应采取的首要措施是？()

A.直接向董事会报告

B.继续审计工作

C.向注册会计师协会报告

D.向审计客户说明情况

8.审计报告的日期应该是？()

A.财务报表截止日期

B.审计工作完成日期

C.审计报告提交日期

D.注册会计师的执业日期

9.审计师在审计过程中，发现内部控制存在缺陷时，应采取的措施是？()

A.直接发表否定意见

B.要求管理层纠正缺陷

C.增加审计程序的范围

D.不采取任何措施

10.审计师在审计过程中，对管理层舞弊行为应如何处理？()

A.直接向法院起诉

B.向审计客户报告

C.向监管机构报告

D.不采取任何措施

二、多选题(共5题)

11.审计师在执行审计程序时，以下哪些是审计证据的来源？()

A.财务报表

B.内部控制文件

C.外部独立来源

D.管理层口头陈述

12.审计师在评估财务报表的公允性时，需要考虑哪些因素？()

A.会计政策的选择和运用

B.资产和负债的估值

C.营业收入和费用的确认

D.财务报表的披露

13.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些是可能的风险因素？()

A.内部控制缺陷

B.信息技术风险

C.行业风险

D.法律法规变化

14.审计报告的类型包括哪些？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

15.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能导致审计失败？()

A.忽视内部控制

B.不充分收集审计证据

C.不恰当的审计程序

D.不遵守审计准则

三、填空题(共5题)

16.审计的目的是为了对财务报表的编制基础、编制过程以及编制结果提供合理保证，使财务报表使用者能够据此做出经济决策。

17.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性，不得因任何利益关系而影响其审计判断。

18.审计证据的可靠性是指证据的真实性、相关性和完整性，其中真实性是最基本的要求。

19.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，其中无保留意见是最有利的审计意见。

20.审计师在审计过程中，应当遵循审计准则，这些准则由注册会计师协会或相关监管机构制定。

四、判断题(共5题)

21.审计师在审计过程中，必须完全依赖内部控制系统。()

A.正确B.错误

22.审计报告应当在财务报表公布前完成。()

A.正确B.错误

23.审计师在发现舞弊行为时，可以直接向法院起诉。()

A.正确B.错误

24.审计意见的类型只包括无保留意见和保留意见。()

A.正确B.错误

25.审计师在执行审计工作时，可以不遵循审计准则。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计的三个基本要素。

27.为什么内部控制对于审计工作非常重要？

28.审计师在执行审计程序时，如何处理审计证据的充分性和可靠性问题？

29.审计报告中有哪些常见的意见类型？每种意见类型分别代表什么？

30.在审计过程中，审计师如何应对舞弊风险？

小自考审计学试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】审计设计不是审计的基本职能，审计的基本职能主要包括审计监督、审计评价和审计咨询。

2.【答案】D